Каждому плательщику хочется верить в то, что налоговый орган не узнает о сокрытых налогах, а если и узнает, то не скоро и ему ничего за это не будет. Однако все тайное рано или поздно становится явным. Тем более сейчас, когда налоговые органы располагают значительной информацией о самих плательщиках и их деятельности, а также имеют право запрашивать необходимую информацию от других государственных органов (организаций) и непосредственно у самих плательщиков или физических лиц.

Одной из форм налогового контроля являются налоговые проверки.

Налоговыми органами проводятся камеральные проверки (без выдачи предписаний на их проведение), а также выборочные, внеплановые, выездные проверки (на основании предписаний на их проведение).

В настоящее время одной из основных задач налоговых органов является проведение комплекса мероприятий, направленных на выявление и пресечение фактов выплаты заработной платы в конверте субъектами предпринимательской деятельности. При обнаружении рисков выплаты заработной платы в конверте и (или) неполной уплаты подоходного налога налоговыми органами плательщикам направляются уведомления с предложением уплаты подоходного налога в бюджет с сумм доходов, выплаченных физическим лицам. Если субъект не реагирует на направленное уведомление, то в отношении него рассматривается вопрос о составлении акта камеральной проверки либо может быть назначена проверка. О результатах таких проверок и ответственности нанимателя при установлении фактов неудержания и неперечисления подоходного налога с физических лиц при выплате заработной платы в конверте читайте в данной статье.

Практика осуществления налогового контроля показала, что одной из схем, активно используемых недобросовестными субъектами хозяйствования в целях уклонения от исполнения налоговых обязательств по подоходному налогу, является выплата заработной платы в конвертах. С целью предотвращения выплаты заработной платы в конвертах налоговыми органами на постоянной основе проводятся аналитические и контрольные мероприятия в отношении субъектов хозяйствования, имеющих риски таких выплат.

О фактах выявления и пресечения выплаты заработной платы в конвертах, установленных налоговыми органами, читайте в материале.

Проверки и мероприятия в отношении плательщиков обязательных страховых взносов и взносов на профессиональное пенсионное страхование проводятся по следующим вопросам: правильность начисления обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей, своевременность их уплаты в полном объеме; обоснованность и правильность использования средств на выплаты по государственному социальному страхованию и на санаторно-курортное лечение и оздоровление; правильность заполнения и своевременность представления по застрахованным лицам сведений, необходимых для ведения персонифицированного учета, в том числе для целей профессионального пенсионного страхования; правильность заполнения и своевременность представления отчетности.

Более подробно читайте в данном материале.

Проверки и мероприятия в отношении плательщиков обязательных страховых взносов и взносов на профессиональное пенсионное страхование проводятся по следующим вопросам: правильность начисления обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей, своевременность их уплаты в полном объеме; обоснованность и правильность использования средств на выплаты по государственному социальному страхованию и на санаторно-курортное лечение и оздоровление; правильность заполнения и своевременность представления по застрахованным лицам сведений, необходимых для ведения персонифицированного учета, в том числе для целей профессионального пенсионного страхования; правильность заполнения и своевременность представления отчетности. Более подробно читайте в представленном материале.

Уплачивать налоги, сборы (пошлины) — одна из основных обязанностей субъекта хозяйствования, признанного законодателем плательщиком указанных платежей. Вместе с тем при осуществлении предпринимательской деятельности любой субъект рыночных отношений стремится к уменьшению налоговой нагрузки, используя для этого различные методы. В зависимости от того, как соблюдаются при этом установленные законодательством нормы, можно выделить два способа уменьшения размера налоговых выплат: законную налоговую оптимизацию и незаконную минимизацию налоговых обязательств.

В представленной статье автором рассмотрены примеры незаконной минимизации налоговых обязательств, влекущие корректировку налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога (сбора).

В процессе эксплуатации объектов основных средств, в том числе зданий, сооружений, неизбежно возникают затраты, связанные с восстановлением или улучшением их эксплуатационных характеристик и свойств, продлением срока эксплуатации, повышением потребительских качеств.

Ключевым моментом при отражении в бухгалтерском учете затрат, связанных с выполнением работ, направленных на улучшение состояния и продление срока службы зданий и сооружений (ремонт, модернизация, реконструкция), является правильное определение вида выполняемых строительно-монтажных работ, о чем подробнее можно узнать из данного материала.

Выборочные проверки — одна из форм осуществления государственного контроля (надзора). Они проводятся не только налоговыми, но и иными контролирующими (надзорными) органами.

О том, как информация о подтвержденных фактах выплаты заработной платы в конвертах используется налоговыми органами при отборе субъектов для включения в план выборочных проверок и результате таких проверок, читайте в данном материале.

Судить о достоверности и точности данных, внесенных в регистры бухгалтерского учета, можно лишь при наличии возможности сравнить их с данными первичных учетных документов и оценить действительность данных документов. Налоговым кодексом Республики Беларусь установлена обязанность плательщиков в ходе проверки представлять в налоговые органы документы и (или) информацию, касающиеся налогообложения. Также в обязанности плательщика входит ведение в установленном порядке учета доходов (расходов), иных объектов налогообложения и обеспечение сохранности документов бухгалтерского учета, учета доходов (расходов) и иных объектов налогообложения, других документов и сведений, необходимых для налогообложения, в течение сроков, установленных законодательством. Если такие документы по каким-либо причинам отсутствуют, плательщик должен принять меры по восстановлению утраченных документов. Иначе налоговые органы будут предъявлять к уплате в бюджет суммы налогов, рассчитанные в соответствии с Положением о порядке определения размера причитающихся к уплате в бюджет сумм налогов, сборов (пошлин) на основании сведений о движении денежных средств по счетам проверяемого субъекта в банке и (или) сведений о проверяемом субъекте, полученных от других государственных органов, юридических и физических лиц, либо расчетным методом на основании сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, осуществляющих аналогичные виды деятельности, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 24 марта 2010 г. № 426.

О том, какие последствия могут наступить для плательщиков после проведения таких проверок, каким образом производится исчисление налогов, можно узнать, прочитав представленный материал.