На основании подпункта 1.4.2 пункта 1 статьи 22 Налогового кодекса Республики Беларусь к обязанностям плательщиков налогов относится представление в налоговый орган по месту постановки на учет по установленным форматам в виде электронного документа годовой индивидуальной отчетности за прошлый календарный год и положения об учетной политике, изменений и (или) дополнений в положение об учетной политике на текущий календарный год.

В данной статье автором проанализировано, какие плательщики представляют в 2025 г. в налоговые органы годовую индивидуальную отчетность за 2024 г., срок представления в 2025 г. в налоговые органы годовой индивидуальной отчетности, а также состав представляемой в налоговые органы годовой индивидуальной отчетности и порядок ее представления.

Статья будет интересна организаторам азартных игр — юридическим лицам Республики Беларусь. Автором проанализированы основные изменения 2025 г., коснувшиеся налога на игорный бизнес.

В налоговом законодательстве имеются льготы по налогам, которые служат целям социализации и занятости инвалидов, способствуют их трудоустройству.

Автором на примерах из практики показано, как правильно применить одну из этих льгот — освобождение от НДС при реализации товаров (работ, услуг) организациями, использующими труд инвалидов.

В публикации для иллюстрации порядка расчета показателей по необходимым для применения освобождения от НДС критериям используются данные за 2024 г. Обращаем внимание, что этот же порядок расчета применяется и в 2025 г.

Иностранные организации, не осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, но извлекающие доходы из источников в Республике Беларусь, признаются плательщиками налога на доходы.

Налогом на доходы облагаются доходы в виде дивидендов, получаемые от источников в Республике Беларусь. Об изменениях в налогообложении дивидендов в 2025 г. вы узнаете, ознакомившись с представленным автором материалом.

На площадке Евразийской экономической комиссии налоговыми и финансовыми органами государств — членов ЕАЭС разработан Протокол о внесении изменений в Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года в части определения порядка взимания косвенных налогов при оказании услуг в электронной форме, который был подписан 9 декабря 2022 г.

Положения Протокола начали применяться с 1 апреля 2024 г.

В представленном материале на основании принятого документа рассмотрены особенности налогообложения услуг в электронной форме в ЕАЭС.

Особенностям заполнения налоговыми агентами раздела 4 «Сведения о начисленных доходах» и раздела 5 «Сведения о доходах, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц» формы сведений о доходах физических лиц за 2024 г. посвящена данная авторская статья.

Авторский материал посвящен особенностям заполнения сведений о доходах физических лиц за 2024 г. в части данных о физических лицах — получателях доходов, а также реализованным камеральным контролям на полноту и правильность заполнения сведений о доходах в части персональных данных физических лиц — получателей доходов.

В публикации на ситуациях из практики рассмотрены особенности заполнения сведений о доходах физических лиц за 2024 г. в отношении дивидендов с учетом вопросов, возникших у налоговых агентов в ходе предыдущей кампании по представлению налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц за 2023 г. Также показаны ошибки, допускаемые при заполнении сведений, реализованные камеральные контроли на полноту и правильность заполнения сведений о доходах в отношении дивидендов.

В 2025 г. организации, индивидуальные предприниматели и иные лица, признаваемые налоговыми агентами, должны будут представить не позднее 1 апреля 2025 г. сведения о доходах физических лиц за 2024 г.

О том, кто, когда и какие сведения должен представить, по какой форме заполняются сведения, в каком виде они представляются, кто освобождается от представления сведений о доходах, — пойдет речь в данной статье.

Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее — НК) плательщикам предоставлено право применять инвестиционный вычет. Инвестиционный вычет в налоговом учете представляет собой затраты, учитываемые при налогообложении.

Порядок применения инвестиционного вычета установлен подпунктом 2.2 пункта 2 статьи 170 НК. При этом необходимо иметь в виду, что НК также закреплены ограничения для его применения.

В представленном автором материале проанализированы основные правила применения инвестиционного вычета, действовавшие до 1 января 2025 г., и приведен ряд примеров.