Практика показывает, что при осуществлении предпринимательской деятельности субъектами хозяйствования нередко используются различные схемы уклонения от налогообложения, выявляемые налоговыми органами в ходе проведения контроля за соблюдением налогового законодательства, в том числе в рамках выездных проверок.

По результатам таких проверок в соответствии с положениями статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь производится корректировка налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате (зачету, возврату) налога (сбора).

В представленном автором материале на отдельных примерах рассмотрены схемы уклонения организаций от уплаты налогов, выявленные налоговым органом по результатам проведенных проверок.

Камеральная проверка — дистанционная форма налогового контроля за деятельностью организаций и индивидуальных предпринимателей.

Одним из направлений последующего этапа камеральной проверки является контроль за полнотой и своевременностью исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров с территории государств — членов Евразийского экономического союза.

Представленный в материале обзор типичных нарушений при исчислении «ввозного» НДС, выявляемых в ходе последующего этапа камеральной проверки, позволит плательщикам не допускать ошибок при исчислении данного налога.

Сельское хозяйство в Республике Беларусь является одной из ключевых отраслей экономики, поддерживаемой государством через различные программы субсидирования.

У получателей бюджетных средств возникают определенные обязательства, связанные с соблюдением налогового законодательства, которые не всегда выполняются субъектами хозяйствования, что приводит к нарушениям налогового законодательства.

О нарушениях в части НДС при получении субъектами хозяйствования бюджетных средств вы узнаете подробнее, ознакомившись с представленным автором материалом.

К сферам контроля налоговых органов в том числе отнесен контроль за соблюдением налогового законодательства, законодательства о предпринимательстве. В связи с этим и в силу возложенных полномочий налоговыми органами проводится постоянная работа по выявлению и пресечению нарушений в различных сферах предпринимательства, будь то розничная торговля, общественное питание, физкультурно-оздоровительная деятельность либо оказание услуг в сферах косметологии и стоматологии, а также по перевозке пассажиров и т.д.

О нарушениях, выявляемых налоговыми органами в ходе оперативных мероприятий, читайте в представленном автором материале.

Несмотря на широкомасштабную разъяснительную и предупредительную работу, проводимую налоговыми органами и направленную на предостережение субъектов предпринимательской деятельности от применения в своей деятельности схем ухода от налогообложения, по-прежнему актуальной является тема последствий так называемой налоговой реконструкции, применяемой налоговыми органами по результатам проверок.

О последствиях для проверяемого субъекта так называемой налоговой реконструкции при выявлении схем, направленных на уклонение от уплаты налогов (сборов), читайте в представленном автором материале.

С 1 января 2019 г. в Налоговом кодексе Республики Беларусь определены положения по корректировке налоговой базы и (или) сумм налоговых обязательств по результатам осуществляемого налогового контроля, направленного на пресечение фактов уклонения от уплаты налогов, в частности подоходного налога с физических лиц, посредством всестороннего изучения обстоятельств совершения той или иной хозяйственной операции. Пресечение использования субъектами хозяйствования схем уклонения от уплаты налогов, в том числе подоходного налога с физических лиц, является приоритетным направлением в организации налогового контроля.

О выявленных нарушениях налогового законодательства при подмене трудовых отношений гражданско-правовыми читайте в представленном автором материале.

Одной из постоянных форм налогового контроля является камеральная проверка. Целью камеральной проверки является предоставление плательщику права самостоятельно устранить нарушение, выявленное налоговым органом, и доплатить налог, сбор.

В материале приведены примеры нарушений, установленных налоговыми органами по результатам проведения последующего этапа камеральной проверки в отношении организаций.

Одна из первоочередных задач, стоящих перед налоговыми органами, — предупредить нарушение. Неотъемлемой и значимой составляющей работы налоговых органов по сокращению объемов теневой экономики является профилактика злоупотреблений при выплате заработной платы и иных доходов физическим лицам. Любые попытки недобросовестных плательщиков обойти закон, сокрыть выручку, обнаруживаются.

В публикации приведены примеры корректировки налоговой базы подоходного налога с физических лиц с учетом норм статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь, проводимой налоговым органом при выявлении различных схем, приводящих к выплате заработной платы в конверте.

Налоговая политика нацелена на формирование налоговой системы, удобной для добросовестных плательщиков. Предпринимательская деятельность, осуществляемая в соответствии с законодательством, позволяет защитить интересы общества и государства. Игнорирование плательщиком публичных интересов способствует развитию теневой экономики и, как следствие, влечет потери налоговых поступлений в бюджет.

Рассмотрим некоторые примеры нарушений порядка приема средств платежа при реализации товаров (работ, услуг), а также порядка использования кассового оборудования, выявленные налоговыми органами в ходе проведения оперативных мероприятий.

Налоговые органы — государственные органы, обеспечивающие экономическую безопасность государства в рамках своей компетенции. Одним из основных направлений контрольной деятельности является борьба с теневой экономикой путем выявления и пресечения схем, позволяющих недобросовестным плательщикам уклоняться от надлежащего исполнения налоговых обязательств.

В представленном материале рассмотрим примеры выявленных нарушений, целью которых являлась выплата заработной платы в конверте.