Согласно требованиям Налогового кодекса Республики Беларусь с дивидендов, которые организация выплачивает своим участникам — организациям (резидентам Республики Беларусь), она должна рассчитать, удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль. В соответствии с нормами налогового законодательства такие организации признаются налоговыми агентами. При этом в целях налогообложения налогом на прибыль к приравненным к дивидендам доходам относится любой доход, начисленный унитарным предприятием собственнику его имущества — юридическому лицу Республики Беларусь.

В представленной статье, в том числе на конкретных примерах, разъяснен порядок исчисления налога на прибыль с дивидендов как хозяйственными обществами, так и унитарными предприятиями, а также приведен образец заполнения налоговой декларации в описанных ситуациях.

В процессе осуществления хозяйственной деятельности организации в договорах часто предусматривают различные способы обеспечения обязательств. Одним из наиболее часто применяемых способов обеспечения обязательств являются штрафные санкции. У работников бухгалтерских служб организаций при получении сумм санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров возникают вопросы, касающиеся налогообложения указанных сумм, в частности НДС.

В представленной статье, в том числе на практических примерах, рассмотрены основные вопросы налогообложения НДС, возникающие у организаций при получении штрафных санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий хозяйственных договоров.

Туристическая отрасль является одной из отраслей экономики, на развитие которой нацелено наше государство. Она способствует установлению культурных связей между странами и оказывает влияние на развитие социально-экономической инфраструктуры страны.

Налоговое законодательство Республики Беларусь содержит множество преференций, которыми вправе воспользоваться субъекты туристической индустрии в рамках осуществления своей деятельности.

В настоящей статье автором рассмотрены основные льготы и преференции, которыми вправе воспользоваться субъекты туристической индустрии — юридические лица.

При осуществлении своей деятельности многие организации привлекают кредитные средства на развитие бизнеса, модернизацию производства, приобретение недвижимости и т.д. как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте. В связи с этим по-прежнему остается актуальным вопрос учета при налогообложении прибыли процентов по кредитам (займам), полученным организациями при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности. Согласно подпункту 2.4 пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса Республики Беларусь проценты за пользование кредитами, займами, признаваемые в бухгалтерском учете расходами, принимаются в качестве затрат по производству и реализации.

Однако не все проценты за пользование кредитами, займами, признаваемые в бухгалтерском учете расходами, принимаются в качестве затрат по производству и реализации для целей исчисления налога на прибыль. Некоторые из них включаются во внереализационные расходы, некоторые — в состав нормируемых затрат, некоторые — в состав затрат, не учитываемых при налогообложении.

Более подробную информацию о порядке учета процентов за пользование кредитами, займами при определении налогооблагаемой прибыли можно узнать, прочитав статью.

При применении налоговых льгот по подоходному налогу с физических лиц в виде налоговых вычетов на практике нередко возникают вопросы, связанные с порядком представления документов, являющихся основанием для предоставления таких вычетов. Поэтому в статье детально рассмотрены вопросы, касающиеся представления документов, на основании которых физическим лицам предоставляются стандартные налоговые вычеты, особенности их заполнения, сроки их действия, периодичность представления новых документов и т.п.

В процессе хозяйственной деятельности многие организации сталкиваются с проблемой, когда при оприходовании приобретенного товара (сырья) выявляется несоответствие по количеству (недостача) или качеству данного товара (сырья), заявленному в договоре и сопроводительных документах. В указанной ситуации у покупателя часто возникают вопросы, касающиеся отражения в бухгалтерском учете как самой недостачи, так и порядка ее списания (за счет поставщика и (или) за счет собственных средств).

В представленной статье автор на примере конкретной ситуации разъясняет порядок отражения в бухгалтерском учете недостачи сырья, импортируемого из-за пределов Республики Беларусь, и порядок списания такой недостачи.

В ходе ликвидации организация должна своевременно исчислять, уплачивать налоги, а также представлять налоговую отчетность. В статье рассмотрены особенности представления налоговой декларации (расчета) и исполнения налогового обязательства при ликвидации организации, филиала, исполняющего налоговые обязательства юридического лица, прекращении деятельности иностранной организации на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, а также прекращении договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).

Автором статьи подробно разъясняется, на основании каких документов предоставляется социальный налоговый вычет на обучение, а также какие основные требования предъявляются к их заполнению, к срокам их действия, периодичности представления.

Для того чтобы определить, является ли цена анализируемой сделки рыночной, налоговые органы производят сопоставление таких сделок с сопоставляемыми сделками.

Когда не получается найти информацию о ценах в сопоставимых сделках, используются методы определения рыночных цен, основанные на сопоставлении показателей рентабельности анализируемой сделки с аналогичными показателями рентабельности сопоставимых сделок. А в случае отсутствия или недостаточности информации о рыночных показателях рентабельности по сопоставимым сделкам используются данные бухгалтерской и (или) финансовой отчетности организаций, осуществляющих сопоставимую деятельность.

В предлагаемой статье автор разъясняет, как при обосновании цен в случае совершения анализируемых сделок определить организации, осуществляющие сопоставимую деятельность.

При приобретении на территории Республики Беларусь, в частности, услуг у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, для исчисления НДС моментом фактической реализации этих услуг признается день оплаты, включая авансовый платеж. Вместе с тем у организаций, приобретающих такие услуги, в процессе хозяйственной деятельности возникают ситуации, когда при оплате аванса и соответственно уплате НДС по этому основанию услуга нерезидентом оказана не была или была оказана не в полном размере.

В представленной статье автор на конкретном примере разъясняет возможность и порядок возврата НДС в указанной ситуации.