Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, признаются плательщиками налога на прибыль.

В предлагаемой статье автор на практических примерах рассмотрел отдельные вопросы, связанные с исчислением налога на прибыль иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, а именно отнесение определенных видов затрат, понесенных указанными организациями как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределами, к затратам, учитываемым при налогообложении прибыли.

Действующим налоговым законодательством предусмотрено применение организациями ставки налога при УСН в размере 16 % при налогообложении безвозмездно полученных ими товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов, денежных средств.

В представленной статье автор на конкретных примерах разъяснил вопросы исчисления налога при УСН по ставке в размере 16 %, возникающие у организаций при осуществлении хозяйственной деятельности.

С 22 августа 2020 г. вступили в силу изменения и дополнения, внесенные постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 апреля 2020 г. № 8 в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15, которым утверждена Инструкция о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры. В соответствии с внесенными дополнениями раздел 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» формы электронного счета-фактуры (ЭСЧФ) дополнен возможностью указания в графе 12 «Дополнительные данные» следующих признаков дополнительных данных, связанных с маркировкой товаров: «Товар, маркированный акцизными марками»; «Товар, маркированный КИЗ».

В настоящей статье рассмотрено, в каких случаях плательщик должен указывать вновь введенные дополнительные признаки при создании ЭСЧФ в отношении товаров, маркируемых акцизными марками и контрольными (идентификационными) знаками.

Данной статьей мы завершаем рассмотрение перечня и содержания документов, на основании которых предоставляются налоговые вычеты по подоходному налогу с физических лиц.

В настоящей статье рассмотрено, на основании каких документов состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий физические лица имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме расходов, понесенных ими на строительство (приобретение) квартиры или одноквартирного жилого дома, а также на погашение кредитов, займов, использованных на строительство (приобретение) такого жилья.

Каждый налог (сбор) имеет самостоятельный объект налогообложения. Налоговая база устанавливается применительно к каждому налогу, сбору и представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. Плательщик самостоятельно исчисляет сумму налога (сбора), подлежащего уплате за отчетный, налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот (в определенных случаях эта обязанность может быть возложена на налоговый или таможенный орган либо налогового агента).

Налоговая база налога при упрощенной системе налогообложения определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.

В процессе хозяйственной деятельности организации несут расходы, которые они в том числе на основании заключенных договоров предъявляют к возмещению другим лицам. Суммы указанных возмещений могут как увеличивать налоговую базу налога при УСН, так и не включаться в нее.

В представленном материале на конкретных примерах рассмотрено, как влияют на налоговую базу налога при УСН суммы полученных организацией возмещаемых расходов.

Налоговая декларация (расчет) заполняется плательщиками-организациями только по земельным участкам, являющимся объектами налогообложения и подлежащим налогообложению. Плательщик заполняет и включает в налоговую декларацию (расчет) только те части, разделы налоговой декларации (расчета) и приложения к форме налоговой декларации (расчета), для заполнения которых у него имеются сведения. При заполнении налоговой декларации (расчета) в электронном виде в АРМ «Плательщик» должны быть сохранены предыдущие версии заполненных налоговых деклараций (расчетов) за предшествующие отчетные (налоговые) периоды. Правильно ли плательщиками заполнена налоговая декларация (расчет) по земельному налогу (сумме арендной платы за земельные участки) с организаций за 2020 год, можно узнать, прочитав данную статью.

В общем смысле страхование — это отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев), определенных договором страхования или действующим законодательством.

Страхование может осуществляться в формах добровольного и обязательного страхования. Заключение нанимателем договоров добровольного страхования, где в качестве застрахованных лиц выступают работники организации, является стимулирующим фактором и дополнительной социальной гарантией для указанных работников.

О том, как правильно учесть при исчислении налога на прибыль расходы по страхованию жизни и дополнительной пенсии, читайте в представленном материале.

Продолжаем освещать тему, касающуюся порядка исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц. В настоящей статье исходя из конкретных ситуаций рассмотрены вопросы, связанные с исчислением, определением налоговой базы подоходного налога, а также применением налоговых льгот и вычетов по данному налогу, и даны ответы на них.

Ранее на страницах журнала рассматривались вопросы, касающиеся представления документов, на основании которых физическим лицам предоставляются стандартные налоговые вычеты и социальный налоговый вычет на обучение.

В настоящей статье разберемся, на основании каких документов предоставляется социальный налоговый вычет в отношении расходов в виде страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования. Также рассмотрим, какие документы и в каких случаях подтверждают право на такой налоговый вычет, особенности их заполнения и другие моменты, связанные с такими документами.

Особый режим налогообложения — это специальный порядок исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин), применяемый в случаях и порядке, определенных действующим законодательством. Так, применяющими такой режим признаются, в частности, плательщики налога при упрощенной системе налогообложения, единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции, единого налога на вмененный доход.

Применение особого режима налогообложения может быть не только правом, но и обязанностью организации. В связи с чем переход организации на определенный особый режим налогообложения обусловлен как осуществлением ею конкретного вида деятельности, так и обязанностью совершения определенных действий с ее стороны с целью его применения.

Данная статья будет интересна как для организаций, применяющих особый режим налогообложения в 2020 г., так и для планирующих применять такой режим с 1 января 2021 г. Она напомнит о том, что важно принять во внимание в декабре текущего 2020 г., чтобы уплатить налоги правильно.