Подтверждение постоянного местонахождения (налогового резидентства) плательщика является необходимым условием применения преференций, предусмотренных международными договорами (соглашениями, конвенциями) об избежании двойного налогообложения. О подтверждении налогового резидентства белорусских плательщиков читайте в представленном материале.

Специальный правовой режим свободной экономической зоны (далее — СЭЗ) представляет собой совокупность правовых норм, предусматривающих более благоприятные, чем общеустановленные, условия для осуществления инвестиционной и предпринимательской деятельности, и включает особенности налогообложения в СЭЗ, установленные главой 41 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Важным аспектом, на который следует обратить внимание, применяя указанные особенности налогообложения, является привязка места нахождения субъектов, обладающих статусом резидента СЭЗ, их деятельности, а также установленного для данной категории лиц специального правового режима СЭЗ к территории определенной СЭЗ.

В представленной статье автор на конкретных примерах разъясняет отдельные вопросы налогообложения резидентов СЭЗ, которые возникают у данной категории плательщиков в процессе их хозяйственной деятельности.

С 22.08.2020 вступило в силу постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 апреля 2020 г. № 8 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15», в соответствии с которым Инструкция о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденная постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15, дополнена нормой, устанавливающей порядок заполнения ЭСЧФ при приобретении покупателем у иностранного продавца товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, без ввоза приобретенного товара на территорию Республики Беларусь, когда совершенная сделка подпадает под сделку, подлежащую контролю соответствия рыночным ценам.

В представленной статье автор на конкретном примере разъясняет порядок заполнения ЭСЧФ с признаком «Приобретение за пределами», создаваемого в указанной ситуации.

В соответствии с пунктом 3 статьи 199 Налогового кодекса Республики Беларусь для доходов, в отношении которых установлена ставка подоходного налога с физических лиц в размере 13 %, налоговая база подоходного налога определяется за каждый календарный месяц налогового периода (календарного года) как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных), применяемых последовательно с учетом особенностей, предусмотренных главой 18 Налогового кодекса.

В настоящей статье исходя из практических ситуаций рассмотрены вопросы, связанные с предоставлением налоговыми агентами — белорусскими организациями вышеуказанных налоговых вычетов физическим лицам.

Получая спонсорскую помощь не только от резидентов Республики Беларусь, но и от иностранных компаний, организации, в основной массе некоммерческие и общественные, сталкиваются с рядом вопросов, касающихся налогообложения, в частности налогом на прибыль, иностранной безвозмездной помощи. В настоящей статье освещены основные моменты налогообложения указанной помощи, на которые следует обратить внимание при исчислении налога на прибыль, в том числе порядок ее льготирования, который с 27 августа 2020 г. определен в Декрете Президента Республики Беларусь от 25 мая 2020 г. № 3 «Об иностранной безвозмездной помощи», нормами которого регулируется порядок получения и использования данной помощи.

Указом Президента Республики Беларусь от 1 августа 2019 г. № 288 «О специальных жилых помещениях», вступившим в силу с 4 августа 2019 г., упорядочено использование специальных жилых помещений государственного жилищного фонда в административных и общественных зданиях органов и подразделений по чрезвычайным ситуациям, в том числе в зданиях пожарных депо. В условиях применения Указа № 288 имеет место предоставление в пользование специальных жилых помещений определенным категориям физических лиц с взиманием платы за пользование такими помещениями.

Соответственно для организаций и подразделений Министерства по чрезвычайным ситуациям Республики Беларусь, в ведении которых находятся специальные жилые помещения, актуальными являются вопросы, связанные с налогообложением в таких ситуациях, а именно: порядок формирования налоговой базы, возможность применения освобождений и (или) особенностей, установленных в том числе для республиканских органов государственного управления и их территориальных органов.

В представленном материале рассмотрен подробно порядок налогообложения организаций и подразделений Министерства по чрезвычайным ситуациям Республики Беларусь в условиях применения Указа № 288.

Помимо вознаграждений за исполнение сотрудниками обязанностей в рамках трудовых правоотношений наниматель выплачивает своим работникам различного рода доходы (в денежной, а чаще в натуральной форме), входящие в социальный пакет, который, как правило, предусмотрен коллективным договором или соглашением между коллективом работников и нанимателем.

Автором данной статьи рассмотрен порядок налогообложения таких выплат подоходным налогом с физических лиц.

В целях совершенствования системы взимания арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, принят Указ Президента Республики Беларусь от 12 мая 2020 г. № 160 «Об арендной плате за земельные участки, находящиеся в государственной собственности», который распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2020 г.

Положением о порядке определения, исчисления и уплаты арендной платы, утвержденным вышеназванным Указом № 160, установлено единство терминологий и подходов к порядку исчисления и уплаты, а также освобождения от арендной платы и размерам коэффициентов арендной платы за земельные участки, идентичные подходам к земельному налогу, определяемым Налоговым кодексом Республики Беларусь.

Автором данной статьи подробно рассмотрены основные новшества в исчислении и уплате арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, в свете принятия Указа № 160.

Одним из ключевых факторов формирования благоприятного климата для развития сельскохозяйственного производства в Республике Беларусь является проводимая государством налоговая политика. Благодаря стимулирующим мерам налогового характера осуществляется привлечение инвестиций для развития данной отрасли. С этой целью Президентом Республики Беларусь были приняты Указы от 31 декабря 2018 г. № 506 «О развитии Оршанского района Витебской области» и от 2 сентября 2019 г. № 323 «Об изменении Указа Президента Республики Беларусь», которым внесены изменения и дополнения в Указ Президента Республики Беларусь от 17 июля 2014 г. № 347 «О государственной аграрной политике». Указом № 347 установлены случаи, когда безвозмездная помощь учитывается у передающей стороны в составе внереализационных расходов.

В данной статье автором подробно рассмотрены положения Указов Президента Республики Беларусь № 506 и № 347, касающиеся налогообложения юридических лиц — спонсоров сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Существуют две формы платы за пользование земельными участками: земельный налог и арендная плата. За пользование земельными участками, находящимися в частной собственности, постоянном или временном пользовании, уплачивается земельный налог, обязанность по уплате которого представляет собой налоговые отношения, регулируемые налоговым законодательством. За пользование земельными участками, находящимися в аренде, уплачивается арендная плата. Порядок исчисления и уплаты арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, арендодателями которых являются местные исполнительные комитеты, администрации свободных экономических зон, установлен Указом Президента Республики Беларусь от 12 мая 2020 г. № 160.

В статье рассмотрены вопросы, касающиеся необходимости исчисления земельных платежей юридическими лицами, применяющими особые режимы налогообложения.