Прошло время вступительных экзаменов, наступил новый учебный год. Большинство абитуриентов стали студентами. С 1 сентября началось обучение не только в школах, но и в училищах, колледжах, техникумах, институтах, университетах и других учреждениях образования. Многие учащиеся будут получать образование на платной основе. Налоговым кодексом Республики Беларусь предусмотрен ряд льгот в отношении лиц, получающих образование, в том числе на платной основе. В данной статье остановимся на основных моментах получения таких льгот.

Согласно подпункту 1.1 пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса при определении размера налоговой базы физическое лицо имеет право на получение социального налогового вычета в сумме расходов, понесенных на оплату обучения в учреждениях образования Республики Беларусь при получении обучающимся первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, а также на погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение (возврат) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных им на получение первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования.

С 1 января 2019 г. в Налоговом кодексе Республики Беларусь установлено новое определение объекта налогообложения налогом на недвижимость. Так, объектами налогообложения налогом на недвижимость у плательщиков-организаций признаются капитальные строения (здания, сооружения), их части, являющиеся собственностью или находящиеся в хозяйственном ведении или в оперативном управлении организаций.

Следует обратить внимание, что определение объекта налогообложения не содержит понятия «машино-места».

В статье рассмотрено на примерах, являются ли в таком случае машино-места объектом налогообложения, если с 2019 г. упоминание о них как об объектах основных средств отсутствует в Налоговом кодексе.

В статье рассмотрены на практических ситуациях отдельные вопросы, связанные с предоставлением налоговыми агентами — белорусскими организациями налоговых вычетов по подоходному налогу.

В представленной статье автором на основании нормативных правовых актов разъяснены вопросы исчисления налога на добавленную стоимость при безвозмездной передаче в государственную собственность имущества (работ, услуг), в том числе на примере практических ситуаций.

В настоящей статье автор продолжит рассматривать вопросы, связанные с порядком предоставления физическим лицам, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, имущественного налогового вычета в отношении расходов, понесенных ими в виде оплаты стоимости строительства одноквартирного жилого дома или квартиры (с привлечением застройщика или подрядчика).

Автором данной статьи рассмотрены вопросы исчисления НДС и налога на прибыль при возмездном отчуждении движимого имущества, находящегося в государственной собственности и хозяйственном ведении или оперативном управлении юридических лиц.

Под курсовыми разницами понимаются разницы, возникающие при пересчете выраженной в иностранной валюте стоимости денежных средств, финансовых вложений (за исключением финансовых вложений в уставные фонды других организаций), дебиторской задолженности и обязательств (за исключением полученных и выданных авансов, предварительной оплаты, задатков, аккредитивов и кредиторской задолженности, погашение которой осуществляется в форме аккредитива) в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, устанавливаемому Национальным банком Республики Беларусь, на дату совершения хозяйственной операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату, которой является последний календарный день месяца.

Курсовые разницы могут быть как положительными, так и отрицательными. Для целей исчисления налога на прибыль положительные и отрицательные курсовые разницы, образующиеся в бухгалтерском учете, включаются в состав внереализационных доходов или внереализационных расходов.

В данной статье автором на условных примерах рассмотрено, как правильно учитывать курсовые разницы для целей исчисления налога на прибыль.

Вопросы, связанные с предоставлением имущественного налогового вычета по подоходному налогу с физических лиц, по-прежнему являются актуальными и интересуют граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий и строящих жилье. В данной статье еще раз рассмотрены ситуации, которые возникают на практике при решении вопросов о том, как, когда и в каких размерах можно применить имущественный налоговый вычет при строительстве жилья самостоятельно (без привлечения застройщика или подрядчика), какие расходы относятся к расходам, связанным со строительством жилого дома, а в отношении каких расходов нельзя применить данный налоговый вычет.

По общему правилу затратами, учитываемыми при налогообложении, признаются экономически обоснованные затраты, определяемые на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета), если иное не установлено Налоговым кодексом и (или) законодательством. К затратам, учитываемым при налогообложении, относятся затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, нормируемые затраты.

Перечень затрат, не учитываемых при налогообложении, определен пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса. В статье рассмотрены некоторые из видов расходов организаций, которые не подлежат учету при исчислении налога на прибыль, в частности, при налогообложении не учитываются.

Упрощенная система налогообложения относится к числу преференциальных режимов налогообложения, действующих в Республике Беларусь для применения субъектами малого предпринимательства. Возможность ее применения ограничивается критериями валовой выручки и средней численности работников организации.

В статье рассмотрены условия применения организацией упрощенной системы налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость.