В статье рассмотрены случаи, когда физические лица, получившие доходы из-за границы, должны представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц за 2021 г. и в каких случаях физические лица освобождаются от представления такой декларации.

Обороты по реализации имущественных прав на территории Республики Беларусь признаются объектом налогообложения НДС. В отношении каждого оборота по реализации плательщик обязан выставить покупателю либо в определенных случаях направить на Портал электронных счетов-фактур ЭСЧФ. В то же время в определении налоговой базы НДС при передаче имущественных прав на объекты недвижимости существуют некоторые особенности.

Налоговым законодательством предусмотрена возможность предоставления отдельным категориям плательщиков подоходного налога с физических лиц налоговых льгот, в том числе в виде налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу. Так, при определении налоговой базы подоходного налога доходы, получаемые физическими лицами — плательщиками подоходного налога, могут быть уменьшены на суммы стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.

В представленном материале речь пойдет о предоставлении физическим лицам — плательщикам подоходного налога с физических лиц, получившим вознаграждения по результатам интеллектуальной деятельности, и плательщикам — спортсменам и их тренерам, получающим доходы от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях, профессиональных налоговых вычетов.

Порядок налогообложения НДС медицинских изделий, лекарственных средств и других товарно-материальных ценностей, используемых при осуществлении медицинской деятельности, ввозимых на территорию Республики Беларусь, реализуемых на территории Республики Беларусь, с 1 января 2021 г. изменился. Кроме того, в середине 2021 г. произошли изменения в регистрации медицинских изделий, которые повлияли на исчисление НДС по некоторым позициям таких товаров. Также были конкретизированы подходы по отнесению сложносоставных медицинских изделий, принадлежностей и расходных материалов к медицинским изделиям, что оказало влияние на налогообложение НДС указанной группы товаров.

В настоящей статье автором рассмотрены, в том числе на примерах из практики, новации 2021 г. в исчислении НДС при осуществлении медицинской деятельности.

Контроль сделок организаций на предмет соответствия цен, примененных организацией, рыночным ценам, по реализации (приобретению) недвижимого имущества осуществляется на основании главы 11 «Принципы определения цены на товары (работы, услуги), имущественные права для целей налогообложения» Налогового кодекса Республики Беларусь.

В целях определения рыночной цены в сделках по реализации (приобретению) недвижимого имущества наиболее часто применяется метод сопоставимых рыночных цен.

Метод сопоставимых рыночных цен заключается в сопоставлении цены в анализируемой сделке с диапазоном рыночных цен идентичных (при их отсутствии — однородных) товаров (работ, услуг), имущественных прав, примененных в сопоставимых сделках.

Автором статьи на условном примере рассмотрены вопросы применения метода сопоставимых рыночных цен в сделках по реализации недвижимого имущества.

Согласно действующему законодательству организации — субъекты малого предпринимательства вправе вместо общего порядка налогообложения уплачивать налог при упрощенной системе налогообложения в порядке и на условиях, определенных главой 32 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В представленной статье автор, в том числе на примерах из практики, разъясняет вопросы, которые могут возникнуть у организации при переходе на упрощенную систему налогообложения.

Осуществление иностранными организациями на территории Республики Беларусь деятельности подготовительного и (или) вспомогательного характера является исключением, при котором такая деятельность не приводит к образованию постоянного представительства и соответственно налогообложению.

В данной статье автором рассмотрена ситуация, при которой иностранная организация — резидент Российской Федерации, злоупотребляя концепцией подготовительной и вспомогательной деятельности, уклонилась от постановки на учет в налоговых органах Республики Беларусь в статусе постоянного представительства и не исполнила налоговые обязательства по месту осуществления предпринимательской деятельности.

По общему правилу для целей налогообложения налогом на прибыль положительные и отрицательные курсовые разницы, образующиеся в бухгалтерском учете, включаются в состав внереализационных доходов и расходов. При этом под курсовыми разницами понимаются разницы, возникающие при пересчете выраженной в иностранной валюте стоимости денежных средств, финансовых вложений, дебиторской задолженности и обязательств в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, устанавливаемому Национальным банком Республики Беларусь, на дату совершения хозяйственной операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату, которой является последний календарный день месяца.

В данной статье автором на условных примерах рассмотрено, как правильно учитывать курсовые разницы для целей исчисления налога на прибыль в 2021 г.