При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц плательщики имеют право применить льготы по данному налогу.

Одним из видов налоговых льгот, уменьшающих налоговую базу подоходного налога с физических лиц, является социальный налоговый вычет на страхование, о порядке предоставления которого вы узнаете из указанного материала.

В данной статье автором на примерах из практики рассмотрен порядок осуществления налоговых корректировок продавцом, применяющим или применявшим УСН.

В продолжение темы о порядке выставления ЭСЧФ плательщиком, определяющим выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для налога при упрощенной системе налогообложения и момент фактической реализации по налогу на добавленную стоимость методом «по оплате», начатой в журнале «Налоги Беларуси», № 40 за 2021 г., в представленной статье рассмотрен порядок выставления продавцом ЭСЧФ в ситуации, когда ему зачислена часть денежных средств от покупателя в течение шестидесяти дней со дня отгрузки товаров.

Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц, перечислены в статье 208 Налогового кодекса Республики Беларусь. В частности, пунктом 4 статьи 208 Налогового кодекса определен порядок освобождения от подоходного налога сумм возмещения (оплаты) работнику расходов на служебные командировки как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределы.

Учитывая, что командировочные расходы носят разный характер, в представленном материале более детально рассмотрено, какие суммы при возмещении (оплате) плательщику расходов на служебные командировки освобождаются от подоходного налога.

При исчислении подоходного налога с физических лиц доходы плательщиков, подлежащие налогообложению, можно уменьшить на сумму социального налогового вычета по расходам за обучение. При этом физическое лицо вправе применить указанный социальный налоговый вычет в суммах, уплаченных им за обучение не только свое, но и лиц, состоящих с ним в отношении близкого родства, а также находящихся под опекой или попечительством.

В представленной статье автор на конкретных примерах разъясняет возможность применения социального налогового вычета по расходам за обучение.

Совершая сделки, подлежащие контролю соответствия рыночным ценам, плательщику необходимо помнить, что статьей 97 Налогового кодекса Республики Беларусь предусмотрена обязанность по информированию налоговых органов о таких сделках, которое осуществляется как путем внесения сведений об анализируемых сделках в электронный счет-фактуру и направления его с использованием Портала электронных счетов-фактур, являющегося информационным ресурсом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, так и путем предоставления экономического обоснования примененной цены либо документации, подтверждающей экономическую обоснованность примененной цены.

В представленной статье читайте, в каких случаях составляется экономическое обоснование, а в каких — документация, а также на конкретном примере рассмотрено заполнение некоторых разделов экономического обоснования.

Доходы, полученные физическими лицами от возмездного отчуждения транспортных средств, подлежат налогообложению подоходным налогом. Вместе с тем нормами Налогового кодекса Республики Беларусь установлена возможность предоставления имущественного налогового вычета, связанного с приобретением и (или) отчуждением транспортных средств.

В представленной статье автор на конкретных примерах разъясняет возможность применения имущественного налогового вычета при отчуждении транспортных средств физическими лицами.

Применение упрощенной системы налогообложения предполагает соблюдение организациями установленных Налоговым кодексом Республики Беларусь критериев валовой выручки и средней численности работников, а также соответствие организаций ряду других условий. Несоответствие законодательно определенным требованиям влечет за собой прекращение применения юридическим лицом УСН и, как следствие, исчисление и уплату им налогов, сборов (пошлин) в общем порядке.

Однако согласно действующему законодательству переход с УСН на общий порядок налогообложения может являться не только обязанностью, но и правом организации.

В данной статье рассмотрено, с какого момента возможен переход (возникает обязанность перейти) с УСН на общий порядок налогообложения; влечет ли это за собой какие-либо действия со стороны организации; возможные последствия несоблюдения основных правил такого перехода.

Ряд субъектов хозяйствования при определении выручки от реализации для налога при упрощенной системе налогообложения и момента фактической реализации по налогу на добавленную стоимость применяют принцип «по оплате». Многие субъекты используют в расчетах отсрочку платежа, сроки которой зачастую превышают предельный срок, установленный законодательством для определения момента фактической реализации отгруженных товаров в случае отсутствия зачисления денежных средств от покупателя в течение шестидесяти дней со дня отгрузки товаров. При этом могут возникать предусмотренные договором случаи возврата покупателем ранее отгруженного поставщиком товара, и такой возврат происходит до наступления момента фактической реализации товаров.

В представленной статье рассмотрен порядок выставления продавцом электронного счета-фактуры в ситуации, когда возврат товаров произведен покупателем до наступления момента фактической реализации у продавца.