С 2023 г. подпунктом 42.2 пункта 42 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь установлен особый порядок определения налоговой базы налога на добавленную стоимость при реализации лизингополучателями выкупленных транспортных средств, зарегистрированных (подлежащих регистрации) в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел, когда-то бывших предметом лизинга (далее — транспортное средство), по цене ниже контрактной стоимости предмета лизинга, если срок действия договора финансовой аренды (лизинга), предусматривавшего выкуп предмета лизинга, составлял менее 5 лет.

В настоящем материале рассматривается ситуация, связанная с полным возвратом реализованного товара, налоговая база по которому определялась с учетом особенностей, установленных подпунктом 42.2 пункта 42 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В представленном материале рассмотрены особенности исполнения налоговых обязательств по уплате подоходного налога с физических лиц в случае нахождения в разных государствах нанимателя и работника, выполняющего работу дистанционно в соответствии с трудовым договором.

Порядок исчисления и уплаты налога при упрощенной системе налогообложения определен главой 32 Налогового кодекса Республики Беларусь.

С 1 января 2023 г. эта глава НК применяется в редакции Закона Республики Беларусь от 31 декабря 2021 г. № 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» с учетом изменений и дополнений, внесенных Законом Республики Беларусь от 30 декабря 2022 г. № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения».

Рассмотрим в данной статье некоторые положения главы 32 НК, а также имевшие место на практике вопросы плательщиков.

С 2023 г. Налоговым кодексом Республики Беларусь установлен особый порядок определения налоговой базы НДС при реализации лизингополучателями выкупленных транспортных средств, зарегистрированных (подлежащих регистрации) в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел, когда-то бывших предметом лизинга, по цене ниже контрактной стоимости предмета лизинга, если срок действия договора финансовой аренды (лизинга), предусматривавшего выкуп предмета лизинга, составлял менее 5 лет.

В таком случае налоговая база определяется по выбору плательщика:

Если цена реализации транспортного средства выше контрактной стоимости либо выше его оценочной стоимости, рассчитанной субъектом оценочной деятельности, налоговая база НДС определяется исходя из цены реализации.

Если цена реализации в 2023 г. транспортного средства, указанная продавцом в первичных учетных документах, ниже контрактной стоимости предмета лизинга или оценочной стоимости, то продавцом применяются положения подпункта 42.2 пункта 42 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь и налоговая база НДС подлежит увеличению. При этом исчисленные продавцом суммы НДС в отношении увеличенной разницы не подлежат предъявлению покупателю.

В таком случае при определении налоговой базы в указанном порядке продавец должен создать 2 электронных счета-фактуры: исходный и дополнительный.

В данной статье автором на практическом примере рассмотрены образцы заполнения исходного и дополнительного ЭСЧФ.

Многие организации в рамках проведения социальной политики предоставляют работникам и (или) членам их семей путевки в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения.

От того, какие путевки приобретаются (санаторно-курортные, туристические, путевки в детские оздоровительные лагеря), как приобретаются (организацией оплачивается стоимость путевок полностью или частично), а также для кого приобретаются путевки (для работников и (или) членов их семей), во многом зависят вопросы их налогообложения.

В настоящей статье на примере ситуаций из практики рассмотрен порядок исчисления и уплаты подоходного налога с доходов, получаемых физическими лицами в виде оплаты организациями стоимости путевок и туров для них самих и их детей.

Активное развитие сферы игорного бизнеса онлайн требует соответствующих шагов со стороны государства по совершенствованию законодательства и мер государственного регулирования деятельности виртуальных игорных заведений.

Появление новых видов доходов от осуществления деятельности в сфере игорного бизнеса онлайн также требовало совершенствования налогового законодательства.

Об основных новациях в исчислении налога на игорный бизнес в 2023 г. узнаете, ознакомившись с представленным автором материалом.

Практически в каждой организации имеют место ситуации, когда работники направляются в служебные командировки. Законодательством определены гарантии для работников, направляемых в командировку. Так, чтобы возместить работнику командировочные расходы, необходимо руководствоваться Трудовым кодексом Республики Беларусь, Положением о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19 марта 2019 г. № 176 «О порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках», и иными законодательными актами.

При служебных командировках наниматель обязан выдать аванс и возместить работнику следующие расходы:

Положением о командировках определены порядок и размеры возмещения работникам командировочных расходов.

В свою очередь, налоговым законодательством определен порядок освобождения от подоходного налога с физических лиц сумм возмещения (оплаты) работнику расходов на служебные командировки как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределы.

В настоящей статье рассмотрен каждый вид вышеперечисленных расходов отдельно, а также какие суммы при возмещении (оплате) работнику расходов на служебные командировки освобождаются от подоходного налога.

В рамках Гражданского кодекса Республики Беларусь (ГК) сделки между комитентом и комиссионером могут основываться на условиях договора поручения или договора комиссии.

По договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия. Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя.

Доверитель обязан уплатить поверенному вознаграждение, если это предусмотрено законодательством или договором поручения.

По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.

Исходя из статьи 881 ГК комитент обязан уплатить комиссионеру вознаграждение.

В настоящем материале автором рассмотрен порядок заполнения электронного счета-фактуры комиссионером, который по поручению белорусского комитента ввез с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь товар и передал его комитенту.

При исчислении подоходного налога с физических лиц в отношении отдельных доходов может применяться особенный порядок начисления или налогообложения.

В представленном материале рассмотрены особенности начисления доходов в виде выплат к отпуску, а также порядок исчисления, удержания с них и перечисления в бюджет подоходного налога.

Медицинские услуги, лекарственные средства и медицинские изделия, иные материалы, используемые при оказании медицинской услуги, облагаются НДС в различном порядке.

Рассмотрим в данной статье, в том числе на примерах практических ситуаций, порядок исчисления НДС с материалов, которые используются при оказании различных медицинских услуг.