Законодательством Республики Беларусь предусмотрено, что при заполнении формы электронного счета-фактуры (ЭСЧФ) плательщиками в обязательном порядке указываются дополнительные данные, необходимые для исчисления НДС. Ошибки при указании ставки НДС и признаков дополнительных данных к таким ставкам приводят к некорректной обработке данных при запуске карточек предварительного контроля в личном кабинете субъекта хозяйствования АИС «Учет счетов-фактур» и установлению необоснованных отклонений.

В представленной статье автор информирует читателей о запланированном в апреле–мае 2021 г. внедрении в АИС «Учет счетов-фактур» новых автоматизированных контролей порядка заполнения ЭСЧФ, что потребует подготовки учетных систем.

Норма пункта 7 статьи 327 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК) включена в НК и применяется с 1 января 2019 г. Ее положениями необходимо руководствоваться в случаях, когда установлено, что организацией, являющейся (являвшейся) плательщиком налога при УСН на протяжении нескольких лет (более одного года) подряд, допущена ошибка, повлекшая за собой неправомерное применение УСН в течение определенного периода времени.

Данная статья напомнит о ключевых аспектах применения нормы пункта 7 статьи 327 НК. Рассмотренные в ней примеры отдельных практических ситуаций помогут разобраться, когда и как руководствоваться ее положениями, на что при этом важно обратить внимание.

В статье рассмотрены особенности определения налоговой базы подоходного налога с физических лиц и применения пониженных ставок данного налога при выплате дивидендов белорусской организацией.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога организациями регулируется нормами главы 20 «Земельный налог» Налогового кодекса Республики Беларусь. Одним из основных элементов налогообложения земельным налогом является налоговая база, при определении которой у плательщиков возникают вопросы и имеют место случаи неверного ее определения.

В представленной статье автором в том числе на практическом примере рассмотрены основные принципы, которые следует знать для правильного определения организациями налоговой базы земельного налога в 2021 г.

На практике нередки случаи возврата покупателями товаров до наступления у продавца момента их фактической реализации, с чем приходится сталкиваться организациям и индивидуальным предпринимателям, определяющим выручку от реализации товаров по мере оплаты отгруженных товаров, т.е. как приходящийся на отчетный период день зачисления (поступления) денежных средств на счет, но не позднее 60 дней со дня отгрузки товаров.

В рамках проведенной в апреле 2020 г. модернизации АИС «Учет счетов-фактур» форма ЭСЧФ с типом «Дополнительный» доработана, в результате чего плательщикам с 29.04.2020 предоставлена техническая возможность проставления в дополнительных ЭСЧФ признака «возврат товара» и заполнения строк 30 «Договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав» и 31 «Дополнительные сведения» раздела 5 «Условия поставки».

В статье на примере рассмотрен порядок выставления ЭСЧФ в случае, если покупателем частичный возврат товаров осуществлен в соответствии с условиями заключенного договора до наступления момента их фактической реализации у продавца, определяющего момент фактической реализации по принципу оплаты.

В Республике Беларусь с 2013 г. применяется система возврата налога на добавленную стоимость (система Tax Free) иностранным физическим лицам. Возврат НДС по системе Tax Free иностранному лицу возможен не с каждой покупки товаров. Для возврата НДС товары должны быть приобретены иностранным лицом в розничной торговле через магазин, но не любой, а через тот, который подключен к системе возврата НДС (Tax Free). Магазины розничной торговли для подключения к системе возврата НДС (Tax Free) должны заключить договоры с организацией, имеющей право на возврат НДС иностранным лицам. О порядке применения системы Tax Free в республике читайте в представленном материале.

По общему правилу налоговая база подоходного налога определяется за каждый календарный месяц налогового периода (календарного года) как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, применяемых с учетом особенностей, предусмотренных главой 16 Налогового кодекса Республики Беларусь. При этом следует учитывать, что в налоговую базу не включаются доходы, освобождаемые от налогообложения. Указанные доходы могут быть предусмотрены не только Налоговым кодексом Республики Беларусь, но и установлены другими законодательными актами.

В связи с этим на практике у налоговых агентов могут возникать вопросы по определению объекта налогообложения, налоговой базы подоходного налога, по применению льгот по данному налогу.

В соответствии со статьей 91 Трудового кодекса Республики Беларусь служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению нанимателя на определенный срок в другую местность для выполнения служебного задания вне места его постоянной работы. В процессе хозяйственной деятельности у организаций возникают вопросы по учету затрат на служебные командировки при исчислении налога на прибыль.

Одной из обязанностей налоговых агентов является представление в налоговые органы сведений, предусмотренных пунктом 8 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь.

С 1 января 2021 г. в Республике Беларусь стартовала декларационная кампания.