При исчислении единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц определенные категории индивидуальных предпринимателей вправе использовать льготы. Льготы устанавливаются в виде понижения ставок единого налога по сравнению с общеустановленными ставками.

В статье на примерах рассмотрен порядок применения льгот по единому налогу индивидуальными предпринимателями.

Индивидуальные предприниматели, применяющие общий порядок налогообложения и уплачивающие подоходный налог с физических лиц с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, определяют налоговую базу данного налога как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму расходов и на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных).

В настоящей статье рассмотрен порядок применения индивидуальными предпринимателями социального налогового вычета на страхование.

Индивидуальными предпринимателями — плательщиками подоходного налога с физических лиц расходы определяются самостоятельно в порядке, установленном статьей 205 Налогового кодекса Республики Беларусь на основании данных учета доходов и расходов.

Указанные индивидуальные предприниматели учет доходов и расходов ведут в соответствии с Инструкцией о порядке ведения учета доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 января 2019 г. № 5.

Расходами индивидуальных предпринимателей, учитываемыми при определении налоговой базы, признаются подтвержденные документами расходы, произведенные плательщиками и связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Вместе с тем плательщики имеют право определять расходы в размере 20 % общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, т.е. имеют право использовать данный норматив вместо определения расходов на основании документов.

Законодательно закреплено, какие документы признаются документами, подтверждающими расходы индивидуальных предпринимателей, а также определены общие требования к таким документам.

Автором данной статьи рассмотрены требования к документам, подтверждающим расходы индивидуального предпринимателя в случае приобретения им на территории Республики Беларусь у организаций и (или) иных индивидуальных предпринимателей товаров по розничным ценам с использованием кассового оборудования.

В статье рассмотрены основные изменения в части учета доходов и расходов, которые коснулись в 2024 г. индивидуальных предпринимателей.

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро (далее — индивидуальные предприниматели, плательщики), самостоятельно исчисляют подоходный налог с физических лиц (далее — подоходный налог).

Подоходный налог данной категорией плательщиков исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода по истечении каждого отчетного периода по всем операциям по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и всем изменениям налоговой базы в соответствующем отчетном периоде.

Индивидуальными предпринимателями расчет налоговой базы подоходного налога производится в налоговой декларации (расчете) за отчетный (налоговый) период.

В статье рассмотрен порядок заполнения налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро), а также приведен пример ее заполнения за квартал 2024 г.

В данной статье рассмотрено, что изменилось с 1 января 2024 г. в главе 33 Налогового кодекса, регулирующей порядок применения, исчисления и уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в части вопросов налогообложения, касающихся индивидуальных предпринимателей — плательщиков данного налога.

Правила применения имущественного налогового вычета белорусскими индивидуальными предпринимателями, применяющими общий порядок налогообложения, подразумевающий уплату подоходного налога с доходов, получаемых ими от осуществления предпринимательской деятельности, установлены статьей 211 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В настоящей статье рассмотрены возможности применения имущественного налогового вычета на конкретных примерах.

В статье рассмотрены основные изменения налогового законодательства в части налогообложения доходов от предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей, применяющих общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц.

В данной статье рассмотрено, что за критерий в 500 000 бел. руб. был введен с 1 января 2024 г., а также разъяснено, какой категории индивидуальных предпринимателей необходимо на него обратить внимание.

В связи с изменениями в законодательстве порядка налогообложения деятельности индивидуальных предпринимателей (далее — ИП) в части утраты ими права на применение упрощенной системы налогообложения и сокращения сферы применения единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц многие ИП с 1 января 2023 г. в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, перешли на применение общего порядка налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц.

С учетом вышеизложенного у данной категории ИП возникает ряд вопросов, с которыми они ранее не сталкивались и которые касаются порядка определения расходов, учитываемых при налогообложении подоходным налогом.

Для решения таких вопросов необходимо учитывать общие нормы налогового законодательства.

В публикации проанализировано, как применяются данные нормы законодательства на практике.