Организация выплатила в 2023 г. доходы пенсионерам, ранее работавшим в данной организации. В организации имеются паспортные данные получателя дохода, но отсутствуют сведения об идентификационном номере физического лица.

На момент представления сведений о доходах пенсионер — получатель дохода умер.

Как в такой ситуации организации исполнить свою обязанность и представить сведения о доходах в отношении умершего человека?

Организация частично оплачивала в 2023 г. стоимость путевок для детей в возрасте до 18 лет в летние лагеря Республики Беларусь. В данной ситуации дети являлись получателями дохода в натуральной форме в размере частичной оплаты такой организацией стоимости путевки для ребенка. Следовательно, организация должна подать сведения о доходах таких детей за 2023 год.

В то же время часть детей в возрасте до 14 лет не имеет паспортов, а в свидетельстве о рождении отсутствует идентификационный номер (свидетельства о рождении выданы до 26.07.2013, форма не содержала данных об идентификационном номере).

Как в такой ситуации организации исполнить свою обязанность и представить сведения о доходах, если у ребенка нет идентификационного номера?

Принимающая организация начислила физическому лицу за июль 2023 г. доход за работу в составе студенческого отряда в размере 800 руб.

Работнику за август 2023 г. начислена заработная плата в размере 1 700 руб. Кроме того, в августе 2023 г. организация оплатила стоимость обучения данного работника в ВУЗе в размере 1 500 руб. согласно договору на подготовку специалиста, заключенному между организацией-нанимателем, работником и учреждением образования.

Работник представил нанимателю документы о том, что он имеет право на получение социального налогового вычета, а именно справку из ВУЗа, в которой отражен период обучения, а также сведения о получении работником первого высшего образования, договор с учреждением образования, выписку из приказа ВУЗа, которым установлен размер платы по специальности работника.

Итого нанимателем начислено работнику за август 2023 г. доходов в размере 3 200 руб. Организация является для работника местом основной работы.

Строительная организация по окончанию строительства многоквартирного жилого дома произвела обмеры фактически построенного жилья, по результатам которого установлены случаи расхождения оплаченной площади над фактически построенной. В отношении лиц, у которых установлена переплата (фактически оплачено больше, чем построено), строительная организация произвела возврат излишне уплаченных денежных средств.

Организация на основании коллективного договора оплачивает раз в год путевки для детей сотрудников, возраст которых не превышает 18 лет. Так, в августе 2023 г. организация оплатила путевку в санаторий Республики Беларусь для ребенка в возрасте 14 лет, который является сыном сотрудника организации. Стоимость путевки составила 880 руб., из которых 700 руб. оплачены за счет собственных средств организации, а 180 руб. оплачено за счет средств социального страхования (ФСЗН). Путевка оформлена на ребенка, передана законному представителю ребенка (сотруднику организации) в августе 2023 г.

Работник заканчивает работать в организации в связи с выходом на пенсию с 01.01.2024. Организация произвела в декабре 2023 г. окончательный расчет с таким работником. Для этого начислила работнику за декабрь 2023 г. доход в размере 16 500 руб., в том числе:

• заработную плату в размере 1 300 руб.;

• выплаты по листу нетрудоспособности в размере 200 руб.;

• предусмотренное коллективным договором выходное пособие в связи с выходом на пенсию в размере 10 среднемесячных заработных плат в размере 15 000 руб. (среднемесячная заработная плата работника составила 1 500 руб.).

Сумма исчисленного подоходного налога с доходов декабря составила 390 руб.

Организация начислила работнику за декабрь 2023 г. заработную плату, премию по результатам работы за IV квартал 2023 г., отпускные (за период, приходящийся на декабрь 2023 г.), а также перечислила страховой организации Республики Беларусь страховой взнос по договору добровольного страхования медицинских расходов, заключенному в пользу работников организации, среди которых поименован данный работник. Организация является для работника местом основной работы.

Общая сумма начисленных за декабрь 2023 г. доходов составила 2 700 руб., в том числе 700 руб. — размер страховых взносов, уплаченных за работника по договору добровольного страхования медицинских расходов.

Индивидуальный предприниматель применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц.

По какой форме такой индивидуальный предприниматель должен представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц за I квартал 2024 г.?

Работник работает в организации, которая является резидентом Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень». Организация является для работника местом основной работы.

Организация начислила работнику за декабрь 2023 г. заработную плату, оплатила листок нетрудоспособности (за период, приходящийся на декабрь 2023 г.), а также материальную помощь в соответствии с коллективным договором.

Общая сумма начисленного за декабрь 2023 г. дохода составила 5 000 руб., из которых 3 000 руб. составляет материальная помощь.

В целом за 2023 г. размер доходов, начисленных организацией такому работнику, не являющихся вознаграждением за выполнение трудовых или иных обязанностей, составил 3 800 руб., включая материальную помощь за декабрь 2023 г. в размере 3 000 руб.

Врач поликлиники была временно переведена в другую поликлинику в связи с производственной необходимостью с 22 января по 16 февраля 2024 г. (заработная плата выплачивалась по основному месту работы). Ей выдан листок нетрудоспособности в связи с общим заболеванием с 6 по 9 февраля 2024 г. (4 календарных дня). Обязательные страховые взносы на социальное страхование уплачивались за работницу более чем за 6 месяцев.

В каком порядке назначается пособие по временной нетрудоспособности в данном случае?

Листок нетрудоспособности по беременности и родам выдан работнице с 15 февраля по 19 июня 2024 г. (126 календарных дней). Работница продолжала работать по 1 марта 2024 г. (2 и 3 марта — у нее должны были быть выходные дни). Обязательные страховые взносы на социальное страхование уплачивались за работницу более чем за 6 месяцев.

За какой период женщине назначается пособие по беременности и родам? Какой для исчисления пособия по беременности и родам принимается расчетный период?

Работница принята на работу в организацию с 3 ноября 2023 г., ей установлен ежемесячный оклад 1 210,0 руб. Женщина представила листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком при его лечении в амбулаторных условиях, выданный на период с 4 по 17 января 2024 г. (14 календарных дней). Обязательные страховые взносы на социальное страхование уплачивались за нее менее чем за 6 месяцев.

Как в данном случае исчисляется пособие по временной нетрудоспособности?

Работник, работавший в организации по договору подряда с 3 по 31 января 2024 г., принят в нее по трудовому договору с 1 февраля 2024 г. Он представил листок нетрудоспособности в связи с общим заболеванием, выданный с 29 января по 2 февраля 2024 г. (5 календарных дней). Обязательные страховые взносы на социальное страхование уплачивались за работника более чем за 6 месяцев.

Правильно ли будет назначить пособие по временной нетрудоспособности за период с 29 по 31 января 2024 г. исходя из вознаграждения по договору подряда, а за период с 1 по 2 февраля 2024 г. — из тарифной ставки без надбавок и повышений по основной работе?

Работник представил листок нетрудоспособности в связи с травмой, выданный с 4 по 18 января 2024 г. (15 календарных дней). Давать письменные объяснения об обстоятельствах получения травмы работник отказался.

Можно ли назначить пособие по временной нетрудоспособности в этом случае?

Работник представил листок нетрудоспособности в связи с заболеванием, выданный на период с 12 по 23 февраля 2024 г. (12 календарных дней). С 28 декабря 2023 г. по 31 января 2024 г. ему предоставлялся трудовой отпуск. Остальные рабочие дни в месяцах расчетного периода работник отработал. Обязательные страховые взносы на социальное страхование уплачивались за работника более чем за 6 месяцев.

Как в данном случае определяется среднедневной заработок для исчисления пособия?

Работник представил листок нетрудоспособности в связи с заболеванием, выданный на период с 12 по 23 февраля 2024 г. (12 календарных дней). С 28 декабря 2023 г. по 31 января 2024 г. ему предоставлялся трудовой отпуск. Остальные рабочие дни в месяцах расчетного периода работник отработал. Обязательные страховые взносы на социальное страхование уплачивались за работника более чем за 6 месяцев.

Как в данном случае определяется среднедневной заработок для исчисления пособия?