Работнику за декабрь 2023 г. начислены:

•  заработная плата в размере 2 000 руб.;

• премия по итогам работы за ноябрь 2023 г. в размере 500 руб.;

• оплачен абонемент в бассейн на сумму 50 руб.;

• выдан подарок к Новому году на сумму 30 руб.

Итого начислено за декабрь 2023 г. доходов в размере 2 580 руб. Организация является для работника местом основной работы.

Стоимость абонемента в бассейн и подарка к Новому году по совокупности с иными выплатами доходов, не являющихся вознаграждением за выполнение трудовых или иных обязанностей, начисленными нанимателем данному работнику с начала 2023 г., не превысила 2 821 руб., в связи с чем такие доходы освобождаются от подоходного налога в полном размере.

Какие работы и события относятся к виду деятельности «видеосъемка событий» для целей применения налога на профессиональный доход?

На балансе организации, уплачивающей единый налог, числятся жилые дома и общежитие, построенные без привлечения бюджетных средств. Данное жилье является арендным и предоставляется внаем работникам организации.

Нанимателям предъявляются к оплате следующие виды услуг:

• плата за пользование арендным жильем;
• отчисления на капитальный ремонт;
• плата за техническое обслуживание (услуги по уборке помещений и т.д.), оказываемое организацией-наймодателем;
• жилищно-коммунальные услуги (электричество, водоснабжение, водоотведение), оказываемые сторонними поставщиками в соответствии с договорными отношениями между поставщиками услуг и организацией, и жилищно-коммунальные услуги (отопление, подогрев воды), оказываемые организацией-наймодателем.

Включаются ли вышеперечисленные услуги в валовую выручку в целях исчисления единого налога?

Товарищество собственников (далее — ТС) является некоммерческой организацией, применяет упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), сдает в аренду нежилое помещение, которое зарегистрировано в Едином государственном регистре недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним за ТС.

Включаются ли в 2024 г. в налогооблагаемую базу налога при УСН доходы в виде процентов от хранения вступительных, паевых и членских взносов, предусмотренных уставом, на текущем (расчетном) банковском счете, а также от размещения этих денежных средств во вклад (депозит)? Утрачивает ли ТС при их получении право на применение УСН?

Физическое лицо в феврале 2023 г. по договору купли-продажи в кредит приобрело квартиру.

Имеет ли право физическое лицо на применение имущественного налогового вычета, если постановка на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий осуществлена после приобретения недвижимости — 22 марта 2023 г.?

Физическое лицо в феврале 2023 г. по договору купли-продажи в кредит приобрело квартиру.

Имеет ли право физическое лицо на применение имущественного налогового вычета, если постановка на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий осуществлена после приобретения недвижимости — 22 марта 2023 г.?

Физическое лицо планирует с апреля 2024 г. предоставить в аренду организации, являющейся для него основным местом работы, свой автомобиль.

Какой порядок уплаты налогов с полученного дохода от аренды автомобиля?

Физическое лицо планирует с апреля 2024 г. предоставить в аренду организации, являющейся для него основным местом работы, свой автомобиль.

Какой порядок уплаты налогов с полученного дохода от аренды автомобиля?

Общим собранием участников хозяйственного общества 1 февраля 2018 г. принято решение о распределении всей чистой прибыли за 2017 г. на выплату дивидендов в пользу участников общества — физических лиц (резидентов Республики Беларусь). Однако выплата дивидендов не производилась 29 июня 2018 г. Протоколом общего собрания участников общества чистая прибыль за 2017 г. была перераспределена. При этом на выплату дивидендов было решено направить только часть чистой прибыли, а другую часть оставить нераспределенной. Дивиденды выплачены 30 августа 2018 г.

С какого момента в изложенной ситуации начинается отсчет трех-, пятилетнего срока для применения пониженных ставок подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог)?

Какая ставка подоходного налога применяется в отношении дивидендов, если решение о распределении чистой прибыли принималось в ноябре 2023 г., а выплата осуществлялась в ноябре 2023 г. либо январе 2024 г.?

Общим собранием участников хозяйственного общества 1 февраля 2018 г. принято решение о распределении всей чистой прибыли за 2017 г. на выплату дивидендов в пользу участников общества — физических лиц (резидентов Республики Беларусь). Однако выплата дивидендов не производилась 29 июня 2018 г. Протоколом общего собрания участников общества чистая прибыль за 2017 г. была перераспределена. При этом на выплату дивидендов было решено направить только часть чистой прибыли, а другую часть оставить нераспределенной. Дивиденды выплачены 30 августа 2018 г.

С какого момента в изложенной ситуации начинается отсчет трех-, пятилетнего срока для применения пониженных ставок подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог)?

Какая ставка подоходного налога применяется в отношении дивидендов, если решение о распределении чистой прибыли принималось в ноябре 2023 г., а выплата осуществлялась в ноябре 2023 г. либо январе 2024 г.?

Организация осуществляет деятельность по производству продукции общественного питания. Одновременно осуществляется доставка произведенной продукции как собственными силами, так и с привлечением сторонней организации, оказывающей услуги курьерской доставки и принимающей денежные средства за доставленную продукцию.

Требуется ли при осуществлении такой доставки использовать карточный платежный терминал либо платежный терминал?

Индивидуальный предприниматель в 2023 г. арендовал у физического лица нежилое помещение для использования в предпринимательской деятельности.

Обязан ли индивидуальный предприниматель представить сведения о доходах физических лиц, признаваемых объектами налогообложения подоходным налогом с физических лиц, облагаемых по различным ставкам подоходного налога с физических лиц, включая сведения о льготах и суммах подоходного налога с физических лиц, за 2023 г. в отношении доходов, выплаченных физическому лицу по договору аренды помещения?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применял в 2023 г. общий порядок налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость (далее — НДС) (момент фактической реализации определялся по оплате). В январе 2024 г. получил оплату за отгруженный в декабре 2023 г. товар.

На 1 января 2024 г. у ИП осталась сумма налоговых вычетов по НДС, предъявленная ему и уплаченная им при приобретении товаров, но не принятая к вычету в 2023 г.

Может ли ИП в рассматриваемой ситуации при исчислении в 2024 г. НДС за отгруженный в декабре 2023 г. товар принять к вычету в 2024 г. неиспользованную сумму НДС?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) в 2023 г. применял общий порядок налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость (далее — НДС). Момент фактической реализации определял по принципу оплаты. При этом в 2023 г. поступила частичная предварительная оплата за товар, отгрузка которого производится в 2024 г.

Возникает ли у ИП обязанность по исчислению НДС применительно к рассматриваемой ситуации?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) в 2023 г. применял общий порядок налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость (далее — НДС). Момент фактической реализации определял по принципу оплаты. Оплата части выручки по товарам, отгруженным в 2023 г., поступит в 2024 г.

Обязан ли ИП исчислить НДС в 2024 г. в части полученной оплаты и за какой отчетный период?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применял в 2023 г. общий порядок налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость (далее — НДС) (момент фактической реализации определялся по оплате). В январе 2024 г. получил оплату за отгруженный в декабре 2023 г. товар.

С 1 января 2024 г. в связи с изменением налогового законодательства ИП не признаются плательщиками НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Необходимо ли в рассматриваемой ситуации ИП исчислить и уплатить НДС? Если да, то в каком налоговом периоде: 2023 г. или 2024 г.?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) в 2023 г. являлся плательщиком налога на добавленную стоимость (далее — НДС) по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Момент фактической реализации определялся по отгрузке.

По состоянию на 1 января 2024 г. у ИП остались не принятые к вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении (уплаченные при ввозе на территорию Республики Беларусь) товаров (работ, услуг), имущественных прав, признанные налоговыми вычетами до 1 января 2024 г.

В январе 2024 г. ИП представлено в регистрирующий орган заявление о прекращении деятельности.

Вправе ли ИП в связи с прекращением деятельности принять в 2024 г. к вычету в полном объеме остаток этих налоговых вычетов?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применял в 2023 г. общий порядок налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость (далее — НДС) (момент фактической реализации определялся по отгрузке). В январе 2024 г. вернул поставщику товар, приобретенный в 2023 г. Вычет суммы НДС, предъявленной поставщиком, предприниматель произвел в III квартале 2023 г.

С 1 января 2024 г. в связи с изменением налогового законодательства ИП не признаются плательщиками НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Необходимо ли в рассматриваемой ситуации ИП произвести корректировку налоговых вычетов по НДС? Если да, то в каком налоговом периоде: 2023 г. или 2024 г.?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) в 2023 г. являлся плательщиком налога на добавленную стоимость (далее — НДС) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

В феврале 2024 г. на расчетный счет ИП от покупателя товаров поступила сумма пеней за несвоевременную оплату товаров, отгруженных ИП в адрес покупателя в 2023 г.

Возникает ли у ИП обязанность по исчислению НДС в отношении суммы пени, поступившей в 2024 г.?

В случае необходимости исчисления НДС в каком порядке представляется налоговая декларация (расчет) по НДС (отметка о выборе отчетного периода НДС на 2024 г. в налоговой декларации (расчете) по НДС за 2023 г. не проставлялась)?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) в 2023 г. являлся плательщиком налога на добавленную стоимость (далее — НДС) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

В феврале 2024 г. на расчетный счет ИП от покупателя товаров поступила сумма пеней за несвоевременную оплату товаров, отгруженных ИП в адрес покупателя в 2023 г.

Возникает ли у ИП обязанность по исчислению НДС в отношении суммы пени, поступившей в 2024 г.?

В случае необходимости исчисления НДС в каком порядке представляется налоговая декларация (расчет) по НДС (отметка о выборе отчетного периода НДС на 2024 г. в налоговой декларации (расчете) по НДС за 2023 г. не проставлялась)?