Организация начислила работнику за декабрь 2023 г. заработную плату, премию по результатам работы за IV квартал 2023 г., отпускные (за период, приходящийся на декабрь 2023 г.), а также перечислила страховой организации Республики Беларусь страховой взнос по договору добровольного страхования медицинских расходов, заключенному в пользу работников организации, среди которых поименован данный работник. Организация является для работника местом основной работы.

Общая сумма начисленных за декабрь 2023 г. доходов составила 2 700 руб., в том числе 700 руб. — размер страховых взносов, уплаченных за работника по договору добровольного страхования медицинских расходов.

Индивидуальный предприниматель применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц.

По какой форме такой индивидуальный предприниматель должен представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц за I квартал 2024 г.?

Работник работает в организации, которая является резидентом Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень». Организация является для работника местом основной работы.

Организация начислила работнику за декабрь 2023 г. заработную плату, оплатила листок нетрудоспособности (за период, приходящийся на декабрь 2023 г.), а также материальную помощь в соответствии с коллективным договором.

Общая сумма начисленного за декабрь 2023 г. дохода составила 5 000 руб., из которых 3 000 руб. составляет материальная помощь.

В целом за 2023 г. размер доходов, начисленных организацией такому работнику, не являющихся вознаграждением за выполнение трудовых или иных обязанностей, составил 3 800 руб., включая материальную помощь за декабрь 2023 г. в размере 3 000 руб.

Врач поликлиники была временно переведена в другую поликлинику в связи с производственной необходимостью с 22 января по 16 февраля 2024 г. (заработная плата выплачивалась по основному месту работы). Ей выдан листок нетрудоспособности в связи с общим заболеванием с 6 по 9 февраля 2024 г. (4 календарных дня). Обязательные страховые взносы на социальное страхование уплачивались за работницу более чем за 6 месяцев.

В каком порядке назначается пособие по временной нетрудоспособности в данном случае?

Листок нетрудоспособности по беременности и родам выдан работнице с 15 февраля по 19 июня 2024 г. (126 календарных дней). Работница продолжала работать по 1 марта 2024 г. (2 и 3 марта — у нее должны были быть выходные дни). Обязательные страховые взносы на социальное страхование уплачивались за работницу более чем за 6 месяцев.

За какой период женщине назначается пособие по беременности и родам? Какой для исчисления пособия по беременности и родам принимается расчетный период?

Работница принята на работу в организацию с 3 ноября 2023 г., ей установлен ежемесячный оклад 1 210,0 руб. Женщина представила листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком при его лечении в амбулаторных условиях, выданный на период с 4 по 17 января 2024 г. (14 календарных дней). Обязательные страховые взносы на социальное страхование уплачивались за нее менее чем за 6 месяцев.

Как в данном случае исчисляется пособие по временной нетрудоспособности?

Работник, работавший в организации по договору подряда с 3 по 31 января 2024 г., принят в нее по трудовому договору с 1 февраля 2024 г. Он представил листок нетрудоспособности в связи с общим заболеванием, выданный с 29 января по 2 февраля 2024 г. (5 календарных дней). Обязательные страховые взносы на социальное страхование уплачивались за работника более чем за 6 месяцев.

Правильно ли будет назначить пособие по временной нетрудоспособности за период с 29 по 31 января 2024 г. исходя из вознаграждения по договору подряда, а за период с 1 по 2 февраля 2024 г. — из тарифной ставки без надбавок и повышений по основной работе?

Работник представил листок нетрудоспособности в связи с травмой, выданный с 4 по 18 января 2024 г. (15 календарных дней). Давать письменные объяснения об обстоятельствах получения травмы работник отказался.

Можно ли назначить пособие по временной нетрудоспособности в этом случае?

Работник представил листок нетрудоспособности в связи с заболеванием, выданный на период с 12 по 23 февраля 2024 г. (12 календарных дней). С 28 декабря 2023 г. по 31 января 2024 г. ему предоставлялся трудовой отпуск. Остальные рабочие дни в месяцах расчетного периода работник отработал. Обязательные страховые взносы на социальное страхование уплачивались за работника более чем за 6 месяцев.

Как в данном случае определяется среднедневной заработок для исчисления пособия?

Временная нетрудоспособность в связи с общим заболеванием (одно и то же заболевание) в период с 20 июля 2022 г. по 18 апреля 2023 г. длилась у работника 141 календарный день с перерывами. 18 апреля 2023 г. медико-реабилитационная экспертная комиссия (далее — МРЭК) продлила лечение, и в период с 18 апреля по 10 октября 2023 г. временная нетрудоспособность с перерывами длилась по этому заболеванию 50 календарных дней, по второму заболеванию — 20 календарных дней, по третьему — 93 календарных дня. МРЭК повторно продлила лечение 10 октября 2023 г. В период с 10 октября 2023 г. по 6 февраля 2024 г. временная нетрудоспособность по третьему заболеванию длилась 120 календарных дней непрерывно. 6 февраля 2024 г. МРЭК установила работнику II группу инвалидности с трудовой рекомендацией.

Все ли листки нетрудоспособности подлежат оплате в этой ситуации?

Работнику за декабрь 2023 г. начислены:

•  заработная плата в размере 2 000 руб.;

• премия по итогам работы за ноябрь 2023 г. в размере 500 руб.;

• оплачен абонемент в бассейн на сумму 50 руб.;

• выдан подарок к Новому году на сумму 30 руб.

Итого начислено за декабрь 2023 г. доходов в размере 2 580 руб. Организация является для работника местом основной работы.

Стоимость абонемента в бассейн и подарка к Новому году по совокупности с иными выплатами доходов, не являющихся вознаграждением за выполнение трудовых или иных обязанностей, начисленными нанимателем данному работнику с начала 2023 г., не превысила 2 821 руб., в связи с чем такие доходы освобождаются от подоходного налога в полном размере.

Какие работы и события относятся к виду деятельности «видеосъемка событий» для целей применения налога на профессиональный доход?

На балансе организации, уплачивающей единый налог, числятся жилые дома и общежитие, построенные без привлечения бюджетных средств. Данное жилье является арендным и предоставляется внаем работникам организации.

Нанимателям предъявляются к оплате следующие виды услуг:

• плата за пользование арендным жильем;
• отчисления на капитальный ремонт;
• плата за техническое обслуживание (услуги по уборке помещений и т.д.), оказываемое организацией-наймодателем;
• жилищно-коммунальные услуги (электричество, водоснабжение, водоотведение), оказываемые сторонними поставщиками в соответствии с договорными отношениями между поставщиками услуг и организацией, и жилищно-коммунальные услуги (отопление, подогрев воды), оказываемые организацией-наймодателем.

Включаются ли вышеперечисленные услуги в валовую выручку в целях исчисления единого налога?

Товарищество собственников (далее — ТС) является некоммерческой организацией, применяет упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), сдает в аренду нежилое помещение, которое зарегистрировано в Едином государственном регистре недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним за ТС.

Включаются ли в 2024 г. в налогооблагаемую базу налога при УСН доходы в виде процентов от хранения вступительных, паевых и членских взносов, предусмотренных уставом, на текущем (расчетном) банковском счете, а также от размещения этих денежных средств во вклад (депозит)? Утрачивает ли ТС при их получении право на применение УСН?

Физическое лицо в феврале 2023 г. по договору купли-продажи в кредит приобрело квартиру.

Имеет ли право физическое лицо на применение имущественного налогового вычета, если постановка на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий осуществлена после приобретения недвижимости — 22 марта 2023 г.?

Физическое лицо в феврале 2023 г. по договору купли-продажи в кредит приобрело квартиру.

Имеет ли право физическое лицо на применение имущественного налогового вычета, если постановка на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий осуществлена после приобретения недвижимости — 22 марта 2023 г.?

Физическое лицо планирует с апреля 2024 г. предоставить в аренду организации, являющейся для него основным местом работы, свой автомобиль.

Какой порядок уплаты налогов с полученного дохода от аренды автомобиля?

Физическое лицо планирует с апреля 2024 г. предоставить в аренду организации, являющейся для него основным местом работы, свой автомобиль.

Какой порядок уплаты налогов с полученного дохода от аренды автомобиля?

Общим собранием участников хозяйственного общества 1 февраля 2018 г. принято решение о распределении всей чистой прибыли за 2017 г. на выплату дивидендов в пользу участников общества — физических лиц (резидентов Республики Беларусь). Однако выплата дивидендов не производилась 29 июня 2018 г. Протоколом общего собрания участников общества чистая прибыль за 2017 г. была перераспределена. При этом на выплату дивидендов было решено направить только часть чистой прибыли, а другую часть оставить нераспределенной. Дивиденды выплачены 30 августа 2018 г.

С какого момента в изложенной ситуации начинается отсчет трех-, пятилетнего срока для применения пониженных ставок подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог)?

Какая ставка подоходного налога применяется в отношении дивидендов, если решение о распределении чистой прибыли принималось в ноябре 2023 г., а выплата осуществлялась в ноябре 2023 г. либо январе 2024 г.?