Какой порядок налогообложения должен применять в 2024 г. индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность такси, у которого по трудовому договору работает один водитель? Какие налоги при этом он должен уплачивать?

Индивидуальный предприниматель, применяющий общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц, осуществляет оптовую торговлю. В марте 2024 г. на расчетный счет индивидуального предпринимателя поступила предварительная оплата за товар. Товар отгружен в адрес покупателя в мае 2024 г.

В доходы от реализации какого отчетного периода необходимо включить поступившую оплату?

Общество (резидент Республики Беларусь) планирует заключить контракт на выполнение инжиниринговых и консультационных услуг с нерезидентами (резидентом ОАЭ, резидентом Китая), которые не имеют постоянных представительств в Республике Беларусь.

В случае представления данными нерезидентами справок о постоянном местопребывании должно ли Общество при приобретении вышеуказанных услуг исчислить и уплатить в бюджет налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее — налог на доходы)?

Физическое лицо осуществляет пошив одежды из материала заказчика, применяет налог на профессиональный доход (далее — НПД).

Можно ли в рамках этой деятельности из материала заказчика осуществлять также пошив штор и постельного белья?

Физическое лицо, работающее в организации специалистом по работе с клиентами, сдает в аренду этой же организации с сентября 2023 г. нежилое помещение, принадлежащее ему на праве собственности. В отношении доходов от сдачи в аренду нежилого помещения физическое лицо уплачивало налог на профессиональный доход (далее — НПД).

С учетом того, что получение доходов от сдачи в аренду нежилого помещения не связано с выполнением работником его должностных обязанностей, имеет ли физическое лицо право продолжить в 2024 г. применение НПД в отношении доходов от сдачи в аренду нежилого помещения?

Физическое лицо осуществляет деятельность по приготовлению тортов в домашних хозяйствах граждан и уплачивает единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — единый налог).

Правомерно ли применение единого налога в случае оказания физическим лицом данной услуги в интересах не только физических лиц, но и субъектов хозяйствования?

В организацию в 2020 г. принят на работу по распределению молодой специалист. В сентябре 2022 г. истек срок его обязательной работы по распределению (два года). По истечении этого срока он продолжает работать в данной организации.

Имеет ли работник право на стандартный налоговый вычет в размере 620 руб. в месяц с 1 января 2024 г.?

Физическому лицу принадлежит гараж, расположенный в гаражном кооперативе.

Вправе ли физическое лицо уплатить налог на недвижимость путем внесения суммы налога гаражному кооперативу?

Общество с ограниченной ответственностью (далее — ООО), осуществляющее деятельность по учету, расчету и начислению платы за жилищно-коммунальные услуги физическим лицам, применяет упрощенную систему налогообложения (далее — УСН).

ООО заключены договоры, согласно которым оно выступает взыскателем долгов по оплате жилищно-коммунальных услуг. Взысканные суммы долга поступают от органов принудительного исполнения и с мест работы граждан-должников на расчетный счет ООО и в дальнейшем перечисляются поставщику коммунальных услуг.

Имеет ли ООО право не включать взысканные суммы долга по оплате жилищно-коммунальных услуг в налоговую базу налога при УСН и применять УСН?

Организация, осуществляющая деятельность по производству продукции растениеводства и животноводства, в декабре 2023 г. получила безвозмездную спонсорскую помощь в виде денежных средств на укрепление материально-технической базы. За счет этих средств в 2024 г. приобретены комбикорма, зерно и будет осуществляться строительство зерносушилки.

Включаются ли суммы полученной спонсорской помощи в состав внереализационных доходов для целей исчисления единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции (далее — единый налог)?

Белорусскому индивидуальному предпринимателю (далее — ИП), применяющему общий порядок налогообложения, рекламные услуги в январе 2024 г. оказала иностранная организация — резидент Российской Федерации, в марте 2024 г. — резидент Литовской Республики (иностранные организации не осуществляют деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоят в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь).

Должен ли ИП уплатить налог на добавленную стоимость (далее — НДС) со стоимости оказанных ему рекламных услуг? Каким образом учитывать уплаченный НДС?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) в 2023 г. применял общий порядок налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость (далее — НДС) и доходы от реализации определял по принципу оплаты. До 01.01.2024 были произведены отгрузки, по которым НДС исчислен на 60-й день, а оплата не поступила.

При поступлении в 2024 г. оплаты за отгруженный товар вправе ли ИП уменьшить полученную выручку на сумму уплаченного НДС, исчисленного из этой выручки?

Индивидуальный предприниматель, применяющий общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц, осуществляет оптовую торговлю. В марте 2024 г. отгрузил покупателю партию товара. Оплата за товар поступила на расчетный счет индивидуального предпринимателя в апреле 2024 г.

В доходы от реализации какого отчетного периода необходимо включить поступившую оплату?

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП), является нуждающимся в улучшении жилищных условий. ИП применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог). В 2023 г. физическим лицом — ИП за счет кредитных средств белорусского банка приобретена квартира. С учетом того, что в 2023 г. у ИП отсутствовало место основной работы, в отношении понесенных расходов на погашение основного долга и процентов по кредиту ИП был применен имущественный налоговый вычет. В 2024 г. ИП продолжает нести расходы по погашению белорусскому банку кредита касательно приобретенной квартиры.

Может ли ИП в 2024 г. применять имущественный налоговый вычет в отношении вышеуказанных расходов, если в 2024 г. он трудоустроен и имеет место основной работы?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог) и расходы определяет в размере 20 % общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности. ИП планирует реализовать легковой автомобиль, ранее приобретенный в лизинг, который учитывается у ИП как основное средство и используется в предпринимательской деятельности. На момент планируемой продажи легковой автомобиль полностью самортизирован, остаточная стоимость отсутствует.

Необходимо ли ИП включать доходы от реализации указанного легкового автомобиля в налоговую базу подоходного налога? Как будут учитываться расходы при реализации легкового автомобиля?

Организация «Б» сдает в аренду организации «А», являющейся плательщиком налога при упрощенной системе налогообложения (далее — УСН), нежилое помещение. Часть арендуемого нежилого помещения организация «А» с февраля 2024 г. предоставляет во временное безвозмездное пользование предприятию «В».

Имеет ли организация «А» право на применение УСН в данной ситуации?

Организация оказывает услуги по сдаче в аренду машино-мест на платном паркинге, расположенном на территории г. Волковыска.

Необходимо ли в данном случае устанавливать карточный платежный терминал, обеспечивающий прием к оплате банковских платежных карточек?

Индивидуальный предприниматель, применяющий общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц, принимает оплату за свои услуги посредством платежной системы «Оплати». Условиями договора предусмотрено, что после оказания услуги и подписания акта клиент перечисляет денежные средства в электронный кошелек индивидуального предпринимателя, зарегистрированный в системе. В последующем они выводятся из системы путем перевода на расчетный счет индивидуального предпринимателя.

На какую дату в приведенной ситуации стоимость оказанных услуг включается в выручку от реализации услуг?

Индивидуальный предприниматель зарегистрировался впервые в марте 2024 г. и планирует деятельность с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — единый налог).

В объекте, расположенном в торговом центре, им будут осуществляться розничная торговля аксессуарами к мобильным телефонам и оказываться услуги по ремонту телефонов. Единый налог будет уплачиваться как по розничной торговле, так и по услугам.

Организация оказывает услуги как юридическим, так и физическим лицам и применяет упрощенную систему налогообложения (далее — УСН). Расчеты за оказанные услуги между организацией и физическими лицами могут осуществляться посредством использования автоматизированной информационной системы единого расчетного и информационного пространства (далее — система ЕРИП).

Что будет являться налоговой базой при исчислении налога при УСН при получении организацией оплаты за оказанные услуги посредством системы ЕРИП: стоимость услуг, предъявленная покупателю, или сумма, зачисленная на текущий (расчетный) счет организации, за минусом комиссии системы ЕРИП?