Вопрос-ответ

1261

Подоходный налог

Индивидуальный предприниматель — плательщик подоходного налога с физических лиц, имеющий право на получение имущественного налогового вычета, 12 декабря 2024 г. планирует создать коммерческую организацию в соответствии с Положением о создании индивидуальным предпринимателем коммерческой организации, учреждаемой одним лицом (прил. к Закону Республики Беларусь от 22 апреля 2024 г. № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности»).

Может ли индивидуальный предприниматель воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета за 2024 г.?

26.12.2024

ИП Подоходный налог

Читать

Подоходный налог

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) в 2024 г. осуществляет оптовую торговлю и применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц. В сентябре 2024 г. ИП отгрузил товар организации — резиденту Республики Беларусь, оплата за отгруженный товар ИП не поступала.

ИП планирует в упрощенном порядке создать коммерческую организацию, учрежденную одним лицом.

Необходимо ли ИП исчислить и уплатить подоходный налог с физических лиц по отгруженному товару до момента регистрации коммерческой организации?

26.12.2024

ИП Подоходный налог

Читать

Подоходный налог

Учитываются ли индивидуальным предпринимателем (далее — ИП) в составе доходов (расходов) разницы, возникающие при продаже валюты, поступающей на расчетный счет?

26.12.2024

ИП Подоходный налог

Читать

Подоходный налог

Индивидуальный предприниматель, применяющий общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц, осуществляющий розничную торговлю, решил в декабре 2024 г. каждому покупателю дарить брелок для ключей.

Обязан ли индивидуальный предприниматель стоимость врученных подарков включить в доход? Вправе ли индивидуальный предприниматель стоимость подарков включить в расходы, учитываемые при налогообложении доходов от осуществления предпринимательской деятельности?

26.12.2024

ИП Подоходный налог

Читать

Единый налог

Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю в павильоне иными непродовольственными товарами, является плательщиком единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — единый налог).

В какой срок индивидуальный предприниматель обязан представить налоговую декларацию (расчет) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — декларация по единому налогу) за I квартал 2025 г. и по каким ставкам?

19.12.2024

Единый налог

Читать

Налог на профессиональный доход

Физическое лицо применяет налог на профессиональный доход при оказании российской организации услуг с использованием сети Интернет.

Необходимо ли ему представлять по итогам года налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц в отношении доходов, полученных от этой российской организации?

13.12.2024

Налог на профессиональный доход

Читать

Налогообложение

13.12.2024

Налог на профессиональный доход

Читать

Прочие вопросы

Индивидуальным предпринимателем в соответствии с Законом Республики Беларусь от 22 апреля 2024 г. № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» 10 октября 2024 г. создано юридическое лицо (далее — организация). Со дня государственной регистрации организация применяет упрощенную систему налогообложения (далее — УСН).

В январе 2024 г. индивидуальным предпринимателем согласно договору на оказание услуг получен аванс. Однако услуга им оказана не была и в течение 2024 г. организацией оказана не будет.

Будет ли учитываться сумма полученного индивидуальным предпринимателем аванса при исчислении организацией, созданной данным ИП, налога при УСН?

13.12.2024

ИП УСН

Читать

Налогообложение

13.12.2024

ИП УСН

Читать

Подоходный налог

Индивидуальный предприниматель, применяющий общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц, оказывающий услуги фитнес-тренера, решил каждому клиенту в декабре 2024 г. подарить шоколадку.

Вправе ли индивидуальный предприниматель стоимость подаренных шоколадок включить в расходы, учитываемые при налогообложении доходов от осуществления предпринимательской деятельности?

12.12.2024

ИП Подоходный налог

Читать

Налогообложение

В соответствии с нормами части второй пункта 5 статьи 251 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК) исчисленная сумма экологического налога за сброс сточных вод уменьшается плательщикам ежеквартально (в размере не более исчисленной суммы экологического налога за сброс сточных вод в указанный период) на сумму произведенных расходов на финансирование капитальных вложений (за исключением капитальных вложений, финансируемых из бюджета) в возведение и (или) реконструкцию сооружений, установок и (или) устройств, предназначенных для удаления из сточных вод загрязняющих веществ, обработки осадка и выпуска очищенных сточных вод в поверхностные водные объекты (далее — очистные сооружения).

С 23 июля 2024 г. вступил в силу Кодекс Республики Беларусь об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности (далее — Градостроительный кодекс), согласно которому строительная деятельность (строительство) включает в себя в том числе модернизацию объекта как отдельный вид строительства (подп. 1.38 п. 1 ст. 1 и подп. 1.7 п. 1 ст. 78 Градостроительного кодекса).

В связи с такими изменениями имеет ли право предприятие в соответствии с положениями части второй пункта 5 статьи 251 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК) уменьшить исчисленную сумму экологического налога за сброс сточных вод на сумму произведенных расходов на финансирование капитальных вложений в модернизацию очистных сооружений, проектная документация на которую разработана и работы по которой начаты до 23 июля 2024 г.?

12.12.2024

Экологический налог

Читать

Налогообложение

ПТУП «Г» имеет два разрешения на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух (на действующий и строящийся производственные объекты, расположенные по разным адресам в одном городе).

В каком порядке заполняется налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух (далее — декларация):

одна декларация с отражением в графе 5 фактических объемов выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух по двум вышеуказанным разрешениям;
две декларации с отражением в графе 5 фактических объемов выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух по каждому вышеуказанному разрешению?

12.12.2024

Экологический налог

Читать

Налогообложение

Обязана ли организация уплачивать авансовые платежи по земельному налогу в 2024 г. в отношении земельного участка, предоставленного во временное пользование с 13 июня 2024 г., с учетом того, что в 2023–2024 гг. иных земельных участков у организации не имеется?

11.12.2024

Земельный налог

Читать

Налогообложение

Организация имеет в собственности квартиры, которые:

сдает в аренду другой организации для проживания ее работников;
предоставляет по договору безвозмездного пользования для проживания своему работнику и оплачивает жилищно-коммунальные расходы.

Вправе ли организация применить освобождение от налога на недвижимость согласно подпункту 1.1 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК)?

11.12.2024

Налог на недвижимость

Читать

Налогообложение

ОАО является учредителем торгового унитарного предприятия (далее — ТУП). ОАО в целях укрепления материально-технической базы ТУП временно передает (до принятия решения об изъятии) в хозяйственное ведение ТУП находящееся в собственности ОАО имущество.

По данному имуществу ОАО применило в декабре 2022 г. инвестиционный вычет.

Необходимо ли произвести восстановление инвестиционного вычета?

11.12.2024

Читать

Юридическое бюро

Учредителем юридического лица было принято решение о ликвидации. Однако в установленный срок процедура ликвидации не была завершена, с кредиторами расчет по денежным обязательствам не произведен.

Какие меры могут быть приняты к такому юридическому лицу?

06.12.2024

Юридическое бюро

Читать

Прочие вопросы

Индивидуальный предприниматель не имеет места основной работы, является одиноким родителем, имеет ребенка в возрасте 19 лет, который получает в дневной форме получения образования первое высшее образование.

В каком размере индивидуальный предприниматель вправе применять стандартный налоговый вычет на детей и иждивенцев?

05.12.2024

ИП Стандартный налоговый вычет

Читать

Государственное регулирование

Необходимо ли организации, осуществляющей розничную торговлю пиломатериалами и прочими строительными материалами через интернет-магазин, обеспечивать дифференцированный учет данных о реализуемых товарах с 1 июля 2025 г.?

05.12.2024

Кассовое оборудование

Читать