Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) осуществляет ветеринарную деятельность.

Вправе ли он в 2022 г. применять упрощенную систему налогообложения (далее — УСН)?

Можно ли ветеринарную деятельность для целей применения УСН отнести к деятельности в сфере здравоохранения?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) осуществляет деятельность по перемотке электродвигателей, при которой убирается старая обмотка и укладывается новая, собирается схема, ушивается, сушится в духовом шкафу.

Имеет ли право ИП в данном случае применять упрощенную систему налогообложения (далее — УСН)?

Индивидуальный предприниматель осуществляет устройство покрытий пола и облицовку стен.

Возможно ли в данной ситуации применение индивидуальным предпринимателем в 2022 г. упрощенной системы налогообложения?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) осуществляет изготовление мебели на заказ и установку (монтаж) натяжных потолков.

Возможно ли в данной ситуации применение ИП в 2022 г. упрощенной системы налогообложения (далее — УСН)?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) перешел на общий порядок налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость (далее — НДС).

Вправе ли ИП самостоятельно разработать формы ведения учета доходов и расходов и вести учет в электронном виде?

Организация из-за пределов Республики Беларусь ввозит товары, подлежащие маркировке средствами идентификации.

Согласно CMR-накладной пунктом выгрузки товаров является склад временного хранения. На данном складе осуществляется маркировка товаров средствами идентификации, нанесенными на материальный носитель, не содержащий элементы (средства) защиты от подделки или знак защиты.

В последующем перевозчик осуществляет перевозку товаров по маршруту: со склада временного хранения до магазина розничной торговли организации.

Необходимо ли в данном случае использование товарно-транспортных накладных, создаваемых в виде электронных документов (далее — электронные накладные)?

В случае необходимости использования электронных накладных какой документ должен быть выдан автомобильному перевозчику?

Частное унитарное предприятие осуществляет розничную торговлю непродовольственными товарами под заказ на условиях рассрочки платежа с внесением суммы авансового платежа в соответствии с заключаемым договором купли-продажи. Деятельность осуществляется в торговом объекте с площадью торгового зала более 200 кв. м.

В связи с введением обязанности использования кассового оборудования, обеспечивающего дифференцированный учет, возможно ли указание в чеке продажи, оформляемом на сумму поступившего авансового платежа, номера и даты договора купли-продажи?

Организация осуществляет деятельность по организации школьного питания и имеет на балансе магазин кулинарии площадью 300 кв. м, в котором осуществляется реализация хлебобулочных, кондитерских изделий и кулинарной продукции собственного производства. Данный магазин зарегистрирован в Торговом реестре Республики Беларусь как объект общественного питания.

Необходимо ли организации использовать в указанном магазине кассовое оборудование, обеспечивающее дифференцированный учет данных о товарах?

Налоговым органом установлен факт осуществления ООО «А» незаконной предпринимательской деятельности с получением дохода в сумме 500 000,00 руб., которая в налоговых декларациях (расчетах) ООО «А» не отражена.

По факту осуществления незаконной деятельности экономическим судом вынесено постановление о наложении на ООО «А» административного взыскания, предусмотренного частью 3 статьи 13.3 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях, в виде штрафа с конфискацией 15 % суммы незаконно полученного дохода, что составляет 75 000,00 руб. (500 000,00 х 15 %).

Необходимо ли ООО «А» дополнительно исчислить налоги с данных доходов?

Работник, состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, строит квартиру долевым способом на основании договора создания объекта долевого строительства. Согласно условиям договора строительства цена объекта долевого строительства (квартиры) составляет 35 000 руб., часть которой состоит из прибыли застройщика. Указанная сумма направляется на отдельный банковский счет.

Имеет ли работник право на получение имущественного налогового вычета в отношении суммы расходов, понесенных им на оплату прибыли застройщика?

Организация в 2021 г. применяла упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) с уплатой налога на добавленную стоимость (далее — НДС) и исчисляла налог при УСН по ставке в размере 3 %.

В 2022 г. организация продолжает применение УСН и исчисляет налог при УСН по ставке в размере 6 %.

В 2021 г. и 2022 г. организацией ведется бухгалтерский учет.

В декабре 2021 г. покупателю был отгружен товар стоимостью 576,00 руб., в том числе НДС — 96,00 руб. Выручка от реализации товара в сумме 480,00 руб. (за минусом НДС) включена в налоговую базу в целях исчисления налога при УСН в декабре 2021 г.

В феврале 2022 г. покупателем товар возвращен поставщику в связи с обнаружением скрытых дефектов.

В каком порядке в указанной ситуации производится уменьшение налоговой базы по налогу при УСН в связи с возвратом товара?

Как данное уменьшение отражается в налоговой декларации (расчете) по налогу при упрощенной системе налогообложения (далее — декларация по налогу при УСН)?

Организация — резидент Республики Беларусь (далее — продавец) отгрузила продукцию собственного производства резиденту Словацкой Республики, не осуществляющему деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящему в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь (далее — покупатель).

Продукция, находящаяся у покупателя, требует гарантийного ремонта. Гарантийный ремонт будет осуществляться силами покупателя на территории Словацкой Республики. При этом счет будет предъявлен продавцу.

Возникает ли у продавца обязательство по исчислению и уплате налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее — налог на доходы)?

Индивидуальный предприниматель применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог), осуществляет деятельность в сфере международных перевозок. Для осуществления предпринимательской деятельности получил визу в консульском учреждении и уплатил консульский сбор.

Вправе ли индивидуальный предприниматель включить в состав расходов при исчислении подоходного налога сумму уплаченного консульского сбора?

Индивидуальный предприниматель с 01.01.2022 перешел с упрощенной системы налогообложения (выручка от реализации учитывалась по принципу оплаты) на общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог) (доходы от реализации учитываются по принципу оплаты). За услуги грузоперевозки, оказанные в 2021 г., оплата в полном объеме поступила в январе 2022 г.

Вправе ли индивидуальный предприниматель при налогообложении данных доходов в 2022 г. учесть в составе расходов при определении налоговой базы подоходного налога заработную плату наемного работника (водителя) за декабрь 2021 г., выплаченную в январе 2022 г.?

Индивидуальный предприниматель с 01.01.2022 перешел с упрощенной системы налогообложения (выручка от реализации учитывалась по принципу оплаты) на общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог) (доходы от реализации учитываются по принципу оплаты). За услуги грузоперевозки, оказанные в 2021 г., оплата в полном объеме поступила в январе 2022 г.

Вправе ли индивидуальный предприниматель при налогообложении данных доходов в 2022 г. учесть в составе расходов при определении налоговой базы подоходного налога заработную плату наемного работника (водителя) за декабрь 2021 г., выплаченную в январе 2022 г.?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) занимается оптовой торговлей оборудованием и сдачей в аренду оборудования юридическим лицам.

Может ли ИП в 2022 г. по оптовой торговле применять упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), а в отношении деятельности по сдаче в аренду оборудования юридическим лицам — общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц?

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по сдаче в аренду собственного коммерческого помещения. В 2021 г. применял упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) без уплаты налога на добавленную стоимость.

Вправе ли индивидуальный предприниматель по данному виду деятельности продолжить применение УСН в 2022 г.?

Индивидуальный предприниматель осуществляет два вида деятельности — сдача в аренду собственного коммерческого помещения и розничная торговля. В 2021 г. по двум видам деятельности применял упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) без уплаты налога на добавленную стоимость.

Вправе ли индивидуальный предприниматель продолжить применение УСН в 2022 г.?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) оказывает услуги по организации перевозок грузов автомобильным транспортом на основании договоров транспортной экспедиции (код вида деятельности 52290 «Прочая вспомогательная деятельность в области перевозок» в соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденным постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. № 85 (ОКЭД)).

Вправе ли ИП применять в 2022 г. упрощенную систему налогообложения (далее — УСН)?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) оказывает услуги по организации перевозок грузов автомобильным транспортом на основании договоров транспортной экспедиции (код вида деятельности 52290 «Прочая вспомогательная деятельность в области перевозок» в соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденным постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. № 85 (ОКЭД)).

Вправе ли ИП применять в 2022 г. упрощенную систему налогообложения (далее — УСН)?