Организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), осуществлена продажа имеющейся на расчетном счете иностранной валюты по курсу коммерческого банка, превышающему официальный курс, установленный Национальным банком Республики Беларусь (далее — Национальный банк) на дату продажи.

Облагается ли такая положительная разница налогом при УСН?

С 01.03.2022 на территории Республики Беларусь введена обязательная маркировка средствами идентификации (далее — СИ) белья постельного, столового, туалетного и кухонного, классифицируемого кодом 6302 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее — ТН ВЭД ЕАЭС) (п. 31 перечня товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, определенного согласно прил. 2 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 29 июля 2011 г. № 1030 «О подлежащих маркировке товарах» (далее — перечень)).

Подлежит ли маркировке СИ постельное белье для детей и подростков, ввозимое в Республику Беларусь из Российской Федерации? Подлежит ли маркировке СИ постельное белье для детей и подростков, ввозимое в Республику Беларусь с территории государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС)?

В Республике Беларусь указанное постельное белье индивидуальным предпринимателем реализуется в составе сформированного комплекта постельных принадлежностей для детей и подростков, включающего как непосредственно постельное белье (простыня, наволочка, пододеяльник), так и другие предметы: матрасы на кровать, одеяла, противоударные бортики и т.п., которые по отдельности, к примеру, классифицируются кодами 6303, 6304, 9404 ТН ВЭД ЕАЭС. Подлежит ли маркировке СИ сформированный комплект?

Индивидуальный предприниматель производит комплекты постельных принадлежностей и постельного белья, изготовленные в едином производственном цикле, не подлежащие расформированию, имеющие единую и единственную упаковку и этикетку, с единой сформированной ценой, описанные в Банке данных электронных паспортов товаров под одним GTIN, задекларированные в сертификате соответствия под кодом 9404 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее — ТН ВЭД ЕАЭС). При этом составляющие комплектов не имеют индивидуальных наименований, упаковок, артикулов, штрих-кодов, GTIN и сформированных цен.

Примеры составов комплектов:

Подлежат ли указанные комплекты маркировке средствами идентификации?

Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по химической чистке изделий в объекте, расположенном в г. Гродно.

В случае поломки кассового оборудования в каком порядке осуществляется прием наличных денежных средств за оказанные услуги?

Индивидуальный предприниматель предоставляет в аренду беседку для проведения праздничных и торжественных мероприятий.

Используются ли в этом случае для приема денежных средств кассовое оборудование и платежный терминал?

Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять реализацию кофе с использованием оборудования, позволяющего принимать оплату только безналичным способом с помощью банковских платежных карточек.

Требуется ли установка кассового суммирующего аппарата в данное оборудование?

Индивидуальный предприниматель в розничном торговом объекте осуществляет реализацию непродовольственных товаров физическим лицам.

В каком порядке необходимо включать кассовый суммирующий аппарат, если покупки за наличный расчет осуществляются не чаще одного–двух раз в неделю?

Участниками общества являются физические лица — резиденты Республики Беларусь. По результатам деятельности за 2018 г. общество получило чистую прибыль, часть из которой в 2019 г. была распределена и выплачена в виде дивидендов участникам общества (решение о распределении прибыли на выплату дивидендов было принято 5 декабря 2019 г., дивиденды выплачены 26 декабря 2019 г.).

По результатам за 2019 г., 2020 г., 2021 г. общество получило прибыль.

Имеет ли право общество применить пониженную ставку подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог) в размере 6 % в отношении дивидендов, решение о распределении и выплате которых будет принято в 2022 г.?

Работник организации для получения социального налогового вычета представил в бухгалтерию договор добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенный на срок более трех лет. Первый страховой взнос по указанному договору был им уплачен 5 февраля 2022 г.

Вправе ли работник воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме, уплаченной им в качестве страхового взноса по вышеуказанному договору страхования, при исчислении подоходного налога с физических лиц с заработной платы, начисленной ему за январь 2022 г.?

Учредитель унитарного предприятия, являющийся налоговым резидентом Республики Беларусь, изымает транспортное средство, которое ранее было приобретено за счет средств организации.

Возникает ли в данном случае объект для исчисления подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог)?

Организация в соответствии со статьей 182 Трудового кодекса Республики Беларусь выплачивает своим работникам единовременную помощь на оздоровление к отпуску.

Признается ли данная единовременная выплата объектом для исчисления подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог) либо может быть применено освобождение на основании пункта 12 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК)?

Работник организации имеет дочь старше 18 лет, которая занимается на годовых подготовительных курсах для обучения в вузе, организованных при Белорусском государственном университете и проводящихся в стационарной форме.

Признается ли она иждивенцем для своих родителей?

Работник представил в организацию по месту основной работы в целях получения стандартного налогового вычета на иждивенца справку учреждения образования Республики Польша о том, что его дочь старше 18 лет обучается в дневной форме в этом учреждении образования и получает высшее образование. При этом в данной справке не указано, что высшее образование для его дочери является первым высшим образованием.

Имеет ли право работник на получение стандартного налогового вычета на иждивенца-дочь на основании такой справки?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц.

С какого периода ИП признается плательщиком налога на добавленную стоимость (далее — НДС), если за I квартал 2022 г. выручка составила 300 000 руб., в апреле — 201 000 руб.?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) с 1 января 2022 г. перешел с упрощенной системы налогообложения на общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог).

Доходы от реализации учитываются ИП по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав (далее — принцип оплаты).

В 2022 г. ИП понес расходы на оплату труда наемного работника и уплату обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь за декабрь 2021 г.

Вправе ли ИП учесть вышеуказанные расходы при определении налоговой базы подоходного налога в 2022 г.?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог). Доходы от реализации учитываются по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав.

Может ли ИП применить стандартные налоговые вычеты по подоходному налогу в отношении себя и своего ребенка?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц, сдает в аренду нежилое помещение.

Может ли ИП в составе расходов, учитываемых при налогообложении доходов от осуществления предпринимательской деятельности, учесть коммунальные платежи по сдаваемому в аренду нежилому помещению?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) осуществляет деятельность по сдаче в аренду имущества и уплачивает налоги в общем порядке с учетом доходов от реализации по принципу оплаты. ИП по используемому в предпринимательской деятельности сдаваемому в аренду помещению в апреле оплачены коммунальные расходы за март, арендная плата за март поступила ИП в марте.

В каком отчетном периоде ИП вправе учесть указанные расходы при налогообложении?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) осуществляет деятельность по поиску потенциальных покупателей парфюмерно-косметической продукции компании на основании заключенного с данной компанией договора поручения, предусматривающего выплату ИП вознаграждения за оказанные услуги.

Какую систему налогообложения вправе применять ИП при осуществлении указанной деятельности в 2022 г.?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) осуществляет деятельность по поиску потенциальных покупателей парфюмерно-косметической продукции компании на основании заключенного с данной компанией договора поручения, предусматривающего выплату ИП вознаграждения за оказанные услуги.

Какую систему налогообложения вправе применять ИП при осуществлении указанной деятельности в 2022 г.?