У организации имеется задолженность по денежному займу, полученному от физического лица. Между займодавцем и заемщиком заключено соглашение о возврате займа материалами, а не денежными средствами.

Включается ли стоимость материалов, передаваемых в счет погашения займа, в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в целях исчисления налога при упрощенной системе налогообложения (далее — УСН)?

Организация применяет упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) без уплаты налога на добавленную стоимость и ведет учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Организацией заключен договор поставки товаров на сумму 1 000 евро с покупателем-нерезидентом. По условиям договора оплата за продукцию производится в евро. 12 мая 2020 г. от покупателя поступила предварительная оплата в размере 100 %, 19 августа 2020 г. товары на сумму 1 000 евро отгружены покупателю.

В каком отчетном периоде и по какому курсу полученная сумма оплаты включается организацией в налоговую базу налога при УСН?

В январе 2020 г. на основании приказа руководителя принято решение о премировании сотрудников за второе полугодие 2019 г.

Премии начислены и выплачены работникам в январе 2020 г.

В каком налоговом периоде следует отразить суммы выплаченных премий при исчислении налога на прибыль?

Индивидуальный предприниматель применяет общий порядок налогообложения. Для использования в предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель приобретает основное средство — многофункциональное устройство (принтер, совмещенный со сканером и факсом) (далее — МФУ).

Как отразить в учете и учесть в составе расходов при определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог) стоимость приобретенного МФУ?

Индивидуальный предприниматель (арендодатель) — плательщик налога при упрощенной системе налогообложения (далее — УСН) сдает в аренду принадлежащие ему на праве собственности нежилые помещения. Арендаторы возмещают арендодателю расходы за фактически потребленную электроэнергию, теплоэнергию и водоснабжение, не включенные арендодателем в арендную плату, связанные с этим имуществом и возникающие в связи с приобретением коммунальных услуг.

Включаются ли арендодателем в налоговую базу налога при УСН суммы перечисленных расходов, возмещаемых арендаторами?

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю, в 2019 г. являлся плательщиком налога при упрощенной системе налогообложения (далее — УСН) без уплаты налога на добавленную стоимость. Валовая выручка нарастающим итогом за январь — сентябрь 2019 г. составила 710 000 руб., в связи с чем индивидуальный предприниматель с 1 октября 2019 г. перешел на общий порядок налогообложения.

С 1 января 2020 г. индивидуальный предприниматель в отношении розничной торговли применяет систему уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — единый налог).

Однако с учетом норм, предусмотренных Указом Президента Республики Беларусь от 24 апреля 2020 г. № 143 «О поддержке экономики», индивидуальный предприниматель хотел бы начиная с 1 октября 2020 г. перейти на применение УСН.

Может ли индивидуальный предприниматель воспользоваться данным правом?

Вправе ли индивидуальный предприниматель, оказывающий парикмахерские услуги в поселке городского типа, осуществлять прием наличных денежных средств от клиентов без применения кассового суммирующего аппарата (с использованием квитанций о приеме наличных денежных средств при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг))?

Индивидуальный предприниматель в I квартале 2020 г. применял упрощенную систему налогообложения и уплачивал налог при упрощенной системе налогообложения. Со II квартала 2020 г. перешел на уплату налогов в общем порядке.

Как производится расчет критерия выручки, при превышении которого индивидуальный предприниматель будет признаваться плательщиком налога на добавленную стоимость (далее — НДС)?

Индивидуальный предприниматель оказывает экспедиторские услуги по международным перевозкам грузов с уплатой подоходного налога с физических лиц без уплаты налога на добавленную стоимость. Доходы учитывает по принципу оплаты. Согласно договору транспортной экспедиции за оказанные экспедиторские услуги индивидуальному предпринимателю — экспедитору предусмотрено вознаграждение в иностранной валюте. 22.04.2020 предпринимателем подписаны акты оказанных услуг в иностранной валюте: с заказчиком перевозки — на полную стоимость перевозки, с перевозчиком — на стоимость услуги перевозки без учета вознаграждения. За оказанные услуги заказчиком перевозки на валютный счет индивидуального предпринимателя 24.04.2020 в полном объеме перечислены денежные средства, включая вознаграждение индивидуального предпринимателя, в иностранной валюте, 31.05.2020 индивидуальным предпринимателем произведены расчеты с перевозчиком.

Какие доходы индивидуального предпринимателя-экспедитора подлежат включению в налоговую базу для исчисления подоходного налога с физических лиц? На какую дату необходимо определять фактическое получение дохода?

Имеет ли право применять упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) индивидуальный предприниматель, оказывающий гражданам услуги по сезонному хранению шин и спортивного инвентаря, если он для этих целей арендует помещение у организации?

Индивидуальный предприниматель — плательщик единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — единый налог) в 2020 г. воспользовался преференциями по Указу Президента Республики Беларусь от 24 апреля 2020 г. № 143 «О поддержке экономики» (далее — Указ) и перешел с мая 2020 г. в соответствии с подпунктом 2.7 пункта 2 данного Указа на применение упрощенной системы налогообложения. По итогам I квартала 2020 г. у индивидуального предпринимателя образовалось превышение валовой выручки над сорокакратной суммой единого налога.

Необходимо ли индивидуальному предпринимателю доплатить единый налог с суммы превышения валовой выручки над сорокакратной суммой единого налога в размере 5 % с суммы такого превышения?

Индивидуальный предприниматель оказывает логопедические услуги несовершеннолетним на дому у клиента.

Как осуществлять прием наличных денежных средств?

Следует ли индивидуальному предпринимателю при оказании логопедических услуг дошкольникам в постоянном месте осуществления деятельности использовать кассовое оборудование?

Будет ли привлечен индивидуальный предприниматель к административной ответственности за ненаправление платежного поручения в учреждение банка ввиду отсутствия денежных средств на счетах?

Будет ли привлечен индивидуальный предприниматель к административной ответственности за ненаправление платежного поручения в учреждение банка ввиду отсутствия денежных средств на счетах?

Строительная организация, применяющая налог при упрощенной системе налогообложения (далее — УСН) без уплаты налога на добавленную стоимость, выступила в качестве подрядчика в строительстве объекта и, в свою очередь, привлекла для выполнения работ субподрядчика.

Включается ли стоимость работ, выполненных субподрядной организацией, в налоговую базу налога при УСН у организации-подрядчика?

Организацией, применяющей налог при упрощенной системе налогообложения (далее налог при УСН) без уплаты НДС, получен заем в виде денежных средств от индивидуального предпринимателя. По истечении срока, на который предоставлен заем, денежные средства организацией не возвращены в связи с их отсутствием. По соглашению сторон обязательства по возврату займа прекращаются предоставлением взамен исполнения отступного путем передачи организацией объекта недвижимого имущества в собственность индивидуального предпринимателя.

Возникает ли у организации в такой ситуации объект налогообложения налогом при УСН?

Распространяются ли ограничения, касающиеся невозможности применения налога при упрощенной системе налогообложения (далее — упрощенная система), предусмотренные подпунктом 2.1.6. пункта 2 статьи 324 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК), на некоммерческие организации, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), созданного исключительно в некоммерческих целях, и не извлекающие в рамках заключенного договора прибыли или иного дохода?

Индивидуальный предприниматель предполагает закупать у организаций отходы деревообработки с целью дальнейшей их реализации населению и доставлять покупателям на дом с расчетом в наличной форме.

Как индивидуальному предпринимателю следует осуществлять прием наличных денежных средств?

Индивидуальный предприниматель предполагает закупать у организаций отходы деревообработки с целью дальнейшей их реализации населению и доставлять покупателям на дом с расчетом в наличной форме.

Как индивидуальному предпринимателю следует осуществлять прием наличных денежных средств?