Индивидуальный предприниматель занимается сдачей в аренду имущества, применяет упрощенную систему налогообложения (далее — УСН). Согласно договору аренды арендатор возмещает арендодателю внесенные им коммунальные платежи: техническое обслуживание, электроснабжение, водоснабжение, теплоснабжение, — а также возмещает земельный налог.

Включаются ли вышеуказанные суммы возмещения в налоговую базу налога при УСН?

Индивидуальный предприниматель планирует отказаться от применения упрощенной системы налогообложения, перейти на общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц и вести учет поступления и реализации товаров в суммовом выражении в книге суммового учета товаров.

Как при таком переходе заполнить книгу суммового учета товаров?

В каком случае индивидуальный предприниматель может заполнять в разделе I книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, только часть I?

В январе 2021 г. организацией в связи со смертью работника (основное место работы) на основании представленных документов оказана материальная помощь его супруге в размере 1 000 руб. Супруге также оказана материальная помощь в размере 500 руб. профсоюзной организацией, членом которой являлся умерший работник.

Подлежат ли налогообложению подоходным налогом с физических лиц данные выплаты?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость (далее — НДС), имея небольшую пекарню, выпекает мучные кондитерские изделия, в том числе торты на заказ.

До 1 января 2021 г. при реализации тортов на территории республики организацией применялась ставка НДС в размере 10 %.

С 1 января 2021 г. сокращен перечень продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых НДС при ввозе и реализации на территории Республики Беларусь по ставке в размере 10 %.

Возможно ли организации в 2021 г. применять ставку НДС в размере 10 % при реализации выпекаемых на заказ тортов на территории Республики Беларусь?

На балансе коммерческой организации числятся два легковых автомобиля (годы выпуска — 2013-й и 2017-й), зарегистрированных за организацией в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел Республики Беларусь (далее — ГАИ МВД). По данным транспортным средствам срок действия разрешений на допуск к участию в дорожном движении, за выдачу которых была уплачена государственная пошлина, истекает в феврале и марте 2021 г. соответственно.

За какие кварталы организации необходимо уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу?

Нужно ли организации представлять налоговую декларацию (расчет) по транспортному налогу?

Надо ли организации уплачивать транспортный налог при приобретении транспортного средства, в отношении которого предыдущим собственником была уплачена государственная пошлина за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении?

Обществом с ограниченной ответственностью «А» (далее — ООО «А»), являющимся резидентом Парка высоких технологий, открыты текущий (расчетный) счет в белорусском банке и расчетные счета в банке в оффшорной зоне (Княжество Лихтенштейн).

Является ли объектом налогообложения оффшорным сбором перечисление денежных средств в рамках одного юридического лица с текущего (расчетного) счета, открытого ООО «А» в белорусском банке, на свой счет, открытый в оффшорной зоне?

Организация приобрела облигации, номинированные в иностранной валюте, учитываемые по справедливой стоимости.

По какому курсу определяется цена приобретения облигаций для целей включения в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли, при реализации (погашении) облигаций?

По решению руководителя организации работники обеспечиваются питанием (горячие обеды) путем его приобретения и доставки в офис.

Учитываются ли расходы на питание работников при налогообложении прибыли?

По решению руководителя организации работники проходят ПЦР-тестирование на предмет заболевания коронавирусной инфекцией (далее — тестирование). Тестирование предусмотрено для работников, которые вернулись на предприятие после работы в дистанционном режиме, а также для новых работников.

Включаются ли в состав внереализационных расходов затраты организации на прохождение работниками указанного тестирования?

Индивидуальный предприниматель применяет общий порядок налогообложения, является плательщиком подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог). Не имеет места основной работы (службы, учебы). Обучается в магистратуре на платной основе.

Какие налоговые вычеты вправе применить индивидуальный предприниматель при исчислении подоходного налога с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц, оказывает организациям услуги в области строительства.

При оказании услуг в области строительства физическим лицам необходимо ли ИП уплачивать единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — единый налог)?

Индивидуальный предприниматель в 2020 г. оказывает строительные услуги физическим лицам и является плательщиком единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — единый налог). С 1 января 2021 г. планирует перейти на применение упрощенной системы налогообложения (далее — УСН).

Какую сумму выручки необходимо указать в уведомлении о переходе на упрощенную систему налогообложения (далее — уведомление), если индивидуальный предприниматель осуществлял деятельность только с уплатой единого налога?

Индивидуальный предприниматель с 01.01.2020 по 30.06.2020 являлся плательщиком единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — единый налог) по двум видам деятельности: техническое обслуживание и ремонт автомобилей (услуги шиномонтажа) и деятельности такси. С 01.07.2020 индивидуальный предприниматель по осуществляемым видам деятельности перешел на применение упрощенной системы налогообложения (далее — УСН) в соответствии с подпунктом 2.7 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 24 апреля 2020 г. № 143 «О поддержке экономики» (далее — Указ № 143). С 01.10.2020 индивидуальный предприниматель в отношении деятельности такси хотел бы уплачивать единый налог, а по услугам шиномонтажа продолжить применение УСН.

Может ли индивидуальный предприниматель с 01.10.2020 по деятельности такси применять единый налог, а в отношении услуг шиномонтажа продолжить применение УСН?

Индивидуальный предприниматель с 01.01.2020 по 30.06.2020 являлся плательщиком единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — единый налог) по двум видам деятельности: техническое обслуживание и ремонт автомобилей (услуги шиномонтажа) и деятельности такси. С 01.07.2020 индивидуальный предприниматель по осуществляемым видам деятельности перешел на применение упрощенной системы налогообложения (далее — УСН) в соответствии с подпунктом 2.7 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 24 апреля 2020 г. № 143 «О поддержке экономики» (далее — Указ № 143). С 01.10.2020 индивидуальный предприниматель в отношении деятельности такси хотел бы уплачивать единый налог, а по услугам шиномонтажа продолжить применение УСН.

Может ли индивидуальный предприниматель с 01.10.2020 по деятельности такси применять единый налог, а в отношении услуг шиномонтажа продолжить применение УСН?

Имеет ли право индивидуальный предприниматель — пенсионер по возрасту, осуществляющий деятельность по предоставлению физическим лицам жилого помещения для краткосрочного проживания, на льготу по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — единый налог) в виде уменьшения ставки единого налога, предусмотренного подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 340 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК)?

Индивидуальный предприниматель — плательщик единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — единый налог) осуществляет розничную торговлю спортивным питанием в торговом павильоне.

Необходимо ли индивидуальному предпринимателю применять иную систему налогообложения в случае продажи в торговом павильоне по розничным ценам спортивного питания организации?

Организация со списочной численностью работников за месяц 5 человек оказывает услуги по заправке систем кондиционирования автомобилей.

Признается ли такая организация плательщиком единого налога на вмененный доход?

Организация со списочной численностью работников за месяц 5 человек оказывает услуги по заправке систем кондиционирования автомобилей.

Признается ли такая организация плательщиком единого налога на вмененный доход?