Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) осуществляет транспортно-экспедиционную деятельность. В 2023 г. ИП применял общий порядок налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость (далее — НДС). С 2024 г. ИП не признаются плательщиками НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Обязан ли ИП выставить электронные счета-фактуры (далее — ЭСЧФ) по НДС в отношении расходов, предъявляемых к возмещению заказчику в соответствии с договором на оказание транспортно-экспедиционных услуг (заказчик и перевозчик являются плательщиками НДС)?

Индивидуальный предприниматель, применяющий общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц, в I квартале 2024 г. включал в состав расходов произведенные расходы, подтвержденные документами.

Вправе ли индивидуальный предприниматель с II квартала 2024 г. перейти на определение расходов по нормативу?

Индивидуальный предприниматель, применяющий общий порядок налогообложения, осуществляет в 2024 г. ввоз товаров из Российской Федерации и уплачивает налог на добавленную стоимость (далее — НДС) при ввозе товаров с территории государств — членов Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС). В связи с низким покупательским спросом на товар с поставщиком достигнута договоренность об уменьшение его стоимости.

Вправе ли индивидуальный предприниматель представить налоговую декларацию (расчет) по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств — членов Евразийского экономического союза с внесенными изменениями и дополнениями и произвести уменьшение ранее исчисленного НДС при ввозе товаров из ЕАЭС?

Индивидуальный предприниматель (место основной работы отсутствует) имеет несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 18 лет, в браке у нее умер муж. Через несколько лет ИП вышла замуж, нынешний муж ребенка не усыновил.

Можно ли в данном случае предоставить стандартный налоговый вычет ИП по подоходному налогу как одинокому родителю?

Физическое лицо, состоящее на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, заключило договор на строительство однокомнатной квартиры и взяло кредит в банке, который был направлен на строительство данной квартиры. Кредит на строительство однокомнатной квартиры физическим лицом был погашен до окончания строительства квартиры. При исчислении подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог) по расходам на погашение кредита ему предоставлялся имущественный налоговый вычет по месту основной работы.

В апреле 2023 г. договор на строительство однокомнатной квартиры расторгнут и заключен новый договор — на строительство двухкомнатной квартиры. На момент заключения договора на строительство двухкомнатной квартиры физическое лицо состояло на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Денежные средства, внесенные в счет оплаты строительства однокомнатной квартиры, были возвращены ему путем зачета в счет оплаты стоимости строительства двухкомнатной квартиры. Для покрытия недостающей разницы между стоимостью двухкомнатной квартиры и зачтенными денежными средствами физическим лицом взят новый кредит в банке. В ноябре 2023 г. строительство объекта завершено, и физическое лицо стало собственником двухкомнатной квартиры.

Вправе ли работник получить по основному месту работы имущественный налоговый вычет в отношении расходов, направленных на строительство двухкомнатной квартиры?

Работником, нуждающимся в улучшении жилищных условий, осуществляется строительство жилого дома без привлечения застройщика или подрядчика. Для ведения строительства работником приобретены 25 декабря 2023 г. шуруповерт, 3 января 2024 г. дрель. В 2024 г. в бухгалтерию по месту основной работы работником представлены документы, подтверждающие расходы на приобретение данных инструментов.

На какие из указанных расходов организация вправе предоставить работнику имущественный налоговый вычет по подоходному налогу с физических лиц в 2024 г.?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) с 2019 г., осуществляет сдачу в аренду недвижимого имущества.

Арендатор перечислил организации (арендодателю) в 2020 г. на расчетный счет обеспечительный платеж в сумме 2 000 бел. руб.

Обеспечительный платеж согласно условиям договора аренды засчитывается в счет арендной платы за последний месяц аренды по договору.

В 2020 г. обеспечительный платеж не был признан выручкой и не входил в налоговую базу для исчисления налога при УСН. Срок действия договора аренды — с 1 мая 2020 г. по 31 декабря 2025 г.

Следовало ли включать сумму обеспечительного платежа в налоговую базу налога при УСН в 2023 г.?

Физическое лицо планирует оказывать услуги по эстетическому тейпированию. Под эстетическим тейпированием физическое лицо понимает оказание другим физическим лицам косметической процедуры (без использования физиотерапевтической аппаратуры), которая не относится к косметическим операциям, терапевтическим процедурам и иным услугам в области здравоохранения. Целью тейпирования является улучшение упругости и эластичности кожи, устранение дряблости на лице, шее и других частях тела. Суть услуги заключается в применении специального пластыря (тейпа), который наклеивают на проблемные зоны. Это может быть область носогубных складок, межбровных морщин и любые другие участки кожи. Тейп оттягивает и растягивает кожу и тем самым делает ее более упругой и молодой.

Может ли физическое лицо при оказании услуг по эстетическому тейпированию уплачивать налог на профессиональный доход?

Физическое лицо, состоящее на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, заключило договор на строительство однокомнатной квартиры и взяло кредит в банке, который был направлен на строительство данной квартиры. Кредит на строительство однокомнатной квартиры физическим лицом был погашен до окончания строительства квартиры. При исчислении подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог) по расходам на погашение кредита ему предоставлялся имущественный налоговый вычет по месту основной работы.

В апреле 2023 г. договор на строительство однокомнатной квартиры расторгнут и заключен новый договор — на строительство двухкомнатной квартиры. На момент заключения договора на строительство двухкомнатной квартиры физическое лицо состояло на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Денежные средства, внесенные в счет оплаты строительства однокомнатной квартиры, были возвращены ему путем зачета в счет оплаты стоимости строительства двухкомнатной квартиры. Для покрытия недостающей разницы между стоимостью двухкомнатной квартиры и зачтенными денежными средствами физическим лицом взят новый кредит в банке. В ноябре 2023 г. строительство объекта завершено, и физическое лицо стало собственником двухкомнатной квартиры.

Вправе ли работник получить по основному месту работы имущественный налоговый вычет в отношении расходов, направленных на строительство двухкомнатной квартиры?

Работником, нуждающимся в улучшении жилищных условий, осуществляется строительство жилого дома без привлечения застройщика или подрядчика. Для ведения строительства работником приобретены 25 декабря 2023 г. шуруповерт, 3 января 2024 г. дрель. В 2024 г. в бухгалтерию по месту основной работы работником представлены документы, подтверждающие расходы на приобретение данных инструментов.

На какие из указанных расходов организация вправе предоставить работнику имущественный налоговый вычет по подоходному налогу с физических лиц в 2024 г.?

Индивидуальный предприниматель не планирует в 2024 г. осуществлять предпринимательскую деятельность, в 2023 г. применял общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог).

Возникает ли обязанность по представлению налоговых деклараций (расчетов) в 2024 г.?

Организация в 2022 г. осуществляла строительство молочнотоварной фермы (далее — объект) по инвестиционному проекту в рамках Государственной программы. Строительство объекта осуществлялось с привлечением кредитных средств банка. Для погашения задолженности по кредиту банка организации в декабре 2022 г. предоставлен бюджетный трансферт в размере 15 % от стоимости капитальных затрат без учета НДС. Организация в декабре 2022 г. уменьшила сумму налоговых вычетов в части, приходящейся на долю бюджетного трансферта в общей стоимости капитальных затрат с учетом НДС.

Вправе ли организация в связи с внесенными на 2024 г. изменениями в НК представить уточненную налоговую декларацию (расчет) по НДС за январь–декабрь 2022 г., в которой сумма налоговых вычетов будет увеличена на сумму НДС, приходящуюся на долю бюджетного трансферта (ранее данная сумма НДС подлежала уменьшению в соответствии с действовавшими до 31 декабря 2023 г. нормами НК)?

Организация в 2022 г. осуществляла строительство молочнотоварной фермы (далее — объект) по инвестиционному проекту в рамках Государственной программы. Строительство объекта осуществлялось с привлечением кредитных средств банка. Для погашения задолженности по кредиту банка организации в декабре 2023 г. предоставлен бюджетный трансферт в размере 15 % от стоимости капитальных затрат без учета НДС.

Подлежат ли в данной ситуации вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении и уплаченные при ввозе товаров (работ, услуг) для строительства объекта, приходящиеся на долю бюджетного трансферта?

Организацией в 2022–2023 гг. осуществлена реконструкция производственного помещения. В январе 2024 г. после завершения реконструкции организации из бюджета частично возмещены понесенные расходы, связанные с реконструкцией производственного помещения. Организацией рассчитана сумма НДС, приходящаяся на частичное возмещение расходов за счет бюджетных средств, и уменьшены налоговые вычеты на данную сумму НДС за I квартал 2024 г.

Организация в декабре 2023 г. приобрела у резидента на территории Республики Беларусь за счет собственных денежных средств оборудование стоимостью 120 000 бел. руб. (в том числе НДС в сумме 20 000 бел. руб.). Предъявленная поставщиком сумма НДС 20 000 бел. руб. принята к вычету в IV квартале 2023 г. В марте 2024 г. организация получила компенсацию из бюджета в размере 100 000 бел. руб. на возмещение только стоимости оборудования без учета предъявленной поставщиком суммы НДС.

Следует ли восстанавливать принятую к вычету в IV квартале 2023 г. сумму НДС?

Организация в ноябре 2023 г. приобрела у резидента на территории Республики Беларусь за счет кредитных средств оборудование стоимостью 120 000 бел. руб. (в том числе НДС в сумме 20 000 бел. руб.). Предъявленная поставщиком сумма НДС 20 000 бел. руб. принята к вычету в IV квартале 2023 г. В феврале 2024 г. организации выделена субсидия из бюджета в размере 60 000 бел. руб. на частичное погашение задолженности по кредиту.

Следует ли восстанавливать сумму НДС, принятую к вычету в IV квартале 2023 г.?

Организация в декабре 2023 г. приобрела у нерезидента за счет бюджетных средств оборудование стоимостью 100 000 бел. руб., за счет собственных денежных средств произвела уплату в бюджет НДС, взимаемого таможенными органами, в сумме 20 000 бел. руб.

Подлежит ли вычету сумма НДС, уплаченная в бюджет за счет собственных средств, несмотря на то, что оборудование приобретено за счет бюджетных средств?

Организация в ноябре 2023 г. приобрела у нерезидента за счет собственных денежных средств оборудование стоимостью 100 000 бел. руб., произвела за счет собственных денежных средств уплату в бюджет НДС, взимаемого таможенными органами, в сумме 20 000 бел. руб. Отчетным периодом НДС является квартал. Сумма НДС, уплаченная в бюджет, принята к вычету в IV квартале 2023 г. В марте 2024 г. организация получила компенсацию из бюджета в размере 120 000 бел. руб. на возмещение стоимости оборудования с учетом уплаченного в бюджет НДС.

Следует ли восстанавливать сумму НДС, принятую к вычету в IV квартале 2023 г.?

Организация в ноябре 2023 г. приобрела у нерезидента за счет собственных денежных средств оборудование стоимостью 100 000 бел. руб., произвела за счет собственных денежных средств уплату в бюджет НДС, взимаемого таможенными органами, в сумме 20 000 бел. руб. Отчетным периодом НДС является квартал. Сумма НДС, уплаченная в бюджет, принята к вычету в IV квартале 2023 г. В марте 2024 г. организация получила компенсацию из бюджета в размере 120 000 бел. руб. на возмещение стоимости оборудования с учетом уплаченного в бюджет НДС.

Следует ли восстанавливать сумму НДС, принятую к вычету в IV квартале 2023 г.?