Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), осуществляющий розничную торговлю косметическими товарами в стационарном объекте, является плательщиком единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — единый налог). В дальнейшем ИП планирует реализацию товаров с использованием сети Интернет.

Вправе ли ИП в данном случае применять систему налогообложения с уплатой единого налога и в отношении торговли через сеть Интернет?

С 01.01.2024 индивидуальный предприниматель (далее — ИП) не является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее — НДС). ИП принимает решение суммы НДС по основным средствам, не принятые к вычету в 2023 г., отнести на увеличение стоимости основного средства.

Может ли ИП учесть эти суммы НДС в расходах в составе амортизационных отчислений?

Индивидуальный предприниматель, применяющий общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц, осуществляет деятельность по сдаче в аренду собственного недвижимого имущества.

В 2024 г. индивидуальный предприниматель приобрел по договору купли-продажи нежилое помещение с целью последующей сдачи в аренду.

На момент приобретения данное помещение не являлось пригодным для эксплуатации в связи с тем, что в отношении его требовалось проведение реконструкции, а также текущего и капитального ремонтов. До ввода помещения в эксплуатацию индивидуальный предприниматель произвел расходы на: изготовление проекта, установку счетчиков, переподключение систем водоснабжения, теплоснабжения и электроснабжения, выделение дополнительного участка для оборудования отдельного входа.

В каком порядке индивидуальный предприниматель вправе учесть вышеуказанные расходы в составе расходов при определении налоговой базы подоходного налога?

Индивидуальный предприниматель уплачивает подоходный налог с физических лиц в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, и не имеет места основной работы.

Имеет ли право индивидуальный предприниматель применить стандартный налоговый вычет на супругу, не имеющую места основной работы и осуществляющую уход за ребенком до достижения им возраста трех лет?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) является плательщиком подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог) при осуществлении предпринимательской деятельности. Занимается изготовлением, продажей мебели. В рамках осуществления своей деятельности приобретает у физического лица — плательщика налога на профессиональный доход услуги дизайнера.

Вправе ли ИП учесть при налогообложении расходы на оплату услуг дизайнера на основании чека, сформированного физическим лицом в приложении «Налог на профессиональный доход»?

Индивидуальный предприниматель оказывает услуги фитнес-тренера, применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог). В браке не состоит, является матерью, имеющей ребенка в возрасте до 18 лет.

Имеет ли право индивидуальный предприниматель применить стандартный налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка в повышенном размере при исчислении подоходного налога в 2024 г.?

Индивидуальный предприниматель применяет общий порядок налогообложения.

Можно ли в I квартале 2024 г. определить расходы при исчислении налоговой базы подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог) в размере 20 % общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления ими предпринимательской деятельности, а в II квартале 2024 г. учесть подтвержденные документами расходы, произведенные и связанные с осуществлением предпринимательской деятельности?

Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляет деятельность с уплатой подоходного налога с физических лиц, размер налогооблагаемого дохода, уменьшенного на сумму расходов, за I квартал 2024 г. не превысил 3 167 бел. руб. Кроме того, физическое лицо имеет место основной работы, по которому ему по его письменному заявлению предоставлен отпуск без сохранения заработной платы в период с 01.01.2024 по 31.03.2024, 01.04.2024 — уволено по соглашению сторон.

Может ли индивидуальный предприниматель применить стандартный налоговый вычет в размере 522 бел. руб. при представлении налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц за I квартал 2024 г.?

Индивидуальный предприниматель — плательщик подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог) с доходов от осуществления предпринимательской деятельности в 2021–2023 гг. осуществлял розничную торговлю электробытовыми товарами и сдачу в аренду имущества.

В 2024 г. он осуществляет только сдачу имущества в аренду.

Также в текущем году индивидуальному предпринимателю покупатели возвращают не выдержавшие гарантийный срок использования электробытовые товары, отгруженные в 2021–2023 гг. Стоимость возвращенного товара в несколько раз превышает доходы, полученные от сдачи имущества в аренду.

В каком отчетном (налоговом) периоде индивидуальному предпринимателю следует корректировать налоговую базу подоходного налога на сумму возвращенного товара?

К организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), переходит право собственности на отходы потребления в рамках совершения сделки об отчуждении таких отходов, заключаемой с физическим лицом. В дальнейшем организация передает данные отходы в установленном порядке на захоронение.

Будет ли организация являться плательщиком экологического налога за захоронение указанных отходов потребления?

В отношении организации экономическим судом было принято решение о признании ее несостоятельной организацией.

Имеет ли право организация не применять повышающие коэффициенты к ставкам налога на недвижимость и земельного налога, установленные местными Советами депутатов?

У организации, зарегистрированной и осуществляющей деятельность по производству мебели в сельской местности, есть действующий сертификат продукции собственного производства.

Работник, принятый на работу 11 апреля 2024 г., представил листок нетрудоспособности в связи с заболеванием с 1 по 16 августа 2024 г. (16 календарных дней). В период с марта 2021 г. по март 2024 г. он выполнял работы по гражданско-правовым договорам. В сведениях, поступивших из территориального органа Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, указано:

• размер среднедневного заработка для назначения пособия составил 12,34 руб.;

• стаж — менее 10 лет;

• пособие должно быть назначено из указанного среднедневного заработка и не выше максимального. В случае назначения пособия по уходу за ребенком или пособия по беременности и родам пособие следует исчислить не ниже 50 % БПМ.

Как в данном случае назначается пособие по временной нетрудоспособности работнику?

Работник, работающий в организации на 0,5 штатной единицы (единственное место работы), представил плательщику обязательных страховых взносов листок нетрудоспособности в связи с заболеванием, который выдан на период с 5 по 7 и с 9 по 13 августа 2024 г. (8 календарных дней). В позиции «особые отметки» лицевой стороны листка нетрудоспособности имеется отметка о нарушении режима (неявка на прием к врачу) с 7 по 8 августа 2024 г.

Согласно сведениям, поступившим из территориального органа ФСЗН:

• среднедневный заработок работника составляет 22,27 руб.;

• стаж — менее 10 лет;

• пособие должно быть не ниже минимального и не выше максимального.

В каком размере назначается пособие по временной нетрудоспособности в указанном случае?

Работница, принятая на работу 10 мая 2024 г., представила листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком при его лечении в амбулаторных условиях на период с 5 по 14 августа 2024 г. (10 календарных дней). Обязательные страховые взносы уплачивались за нее более 6 месяцев. В сведениях, поступивших из территориального органа Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, указано:

• размер среднедневного заработка для назначения пособия составил 3,11 руб.;

• стаж — менее 10 лет;

• пособие должно быть назначено из указанного среднедневного заработка и не выше максимального. В случае назначения пособия по уходу за ребенком или пособия по беременности и родам пособие следует исчислить не ниже 50 % бюджета прожиточного минимума (далее — БПМ).

Как в данном случае назначается пособие по временной нетрудоспособности?

Организация заключила с гражданином два гражданско-правовых договора (договоры подряда): с 1 по 30 июня и с 1 по 31 июля 2024 г. Подрядчик представил листок нетрудоспособности в связи с травмой, который выдан на период с 1 июня по 18 июля 2024 г. (48 календарных дней). По первому договору подряда подрядчик в связи с травмой работу не выполнял и вознаграждение ему не выплачивалось. По второму договору подряда за период с 19 по 31 июля 2024 г. начислено вознаграждение в сумме 391,75 руб., которое выплачено подрядчику 7 августа 2024 г.

Как назначается пособие по временной нетрудоспособности в этой ситуации?

Работница, с 1 марта 2024 г. работающая в организации по внешнему совместительству (0,25 штатной единицы), представила листок нетрудоспособности в связи с заболеванием с 8 по 16 августа 2024 г. (9 календарных дней). По состоянию на 8 августа 2024 г. у нее отсутствовало основное место работы. Обязательные страховые взносы уплачивались за нее более 10 лет.

Как в данном случае назначается пособие по временной нетрудоспособности?

Организация, зарегистрированная в сельской местности, осуществляет междугородние пассажирские перевозки.

Организация оказывает услуги репетиторства по английскому и немецкому языкам физическим лицам. Оплата услуг осуществляется только в безналичной форме через ЕРИП.

Следует ли устанавливать в помещении, в котором оказываются данные услуги, кассовое оборудование, оснащенное системой контроля налоговых органов, с установленным платежным терминалом?