Основным направлением деятельности общества с ограниченной ответственностью является выращивание экологически чистых зелени и грибов. Организация использует в своей деятельности капитальные строения, которые прямо или опосредованно задействованы в производстве продукции.

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по специализированной уборке и чистке зданий (классифицируется кодом 81220 ОКЭД).

Вправе ли индивидуальный предприниматель продолжить осуществление указанной деятельности?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь ввез товар, подлежащий маркировке унифицированными контрольными знаками. Часть ввезенного товара ИП планирует экспортировать в Российскую Федерацию.

Будет ли в рассматриваемой ситуации подлежать маркировке унифицированными контрольными знаками товар, предназначенный для вывоза на территорию Российской Федерации?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь ввез моторное масло в канистрах. Для дальнейшей реализации субъектам хозяйствования все ввезенное моторное масло было разлито в потребительскую упаковку (бочки).

Подлежит ли в рассматриваемой ситуации маркировке унифицированными контрольными знаками масло моторное, ввезенное в канистрах, либо маркируется только моторное масло, разлитое в потребительскую упаковку (бочки)?

В отношении организации экономическим судом возбуждено производство по делу о несостоятельности или банкротстве.

Имеет ли право организация не применять повышающие коэффициенты к ставкам налога на недвижимость и земельного налога, установленные областными Советами депутатов или по их поручению местными Советами депутатов базового территориального уровня и Минским городским Советом депутатов (далее — местные Советы депутатов)?

Организация арендует у индивидуального предпринимателя изолированное нежилое помещение, расположенное в г. Витебске, принадлежащее ему как физическому лицу на праве собственности. В договоре аренды указано, что арендатор принимает в аренду изолированное нежилое помещение общей площадью 188,1 кв. м. Согласно данным технического паспорта общая площадь здания составляет 420,3 кв. м (в здании находится два изолированных нежилых помещения, которые принадлежат двум собственникам). Стоимость арендованного помещения в договоре аренды не указана, заключение о независимой оценке рыночной стоимости капитального строения (здания, сооружения), определенной в ценах на 1 января года, за который исчисляется налог на недвижимость, составляемое юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими оценочную деятельность (далее — заключение о независимой оценке), отсутствует.

Какой размер расчетной стоимости одного квадратного метра следует применить организации при исчислении налога на недвижимость?

Индивидуальный предприниматель приобрел легковой автомобиль у своего работника.

Обязан ли индивидуальный предприниматель удержать подоходный налог с физических лиц при выплате дохода работнику?

Частное унитарное предприятие ввело в эксплуатацию мобильный павильон с остановочным пунктом для розничной торговли хлебобулочными изделиями.

Является ли данный павильон объектом налогообложения налогом на недвижимость?

Возможно ли по данному объекту применить инвестиционный вычет?

Производственное унитарное предприятие, основным видом деятельности которого является распределение газообразного топлива по трубопроводам и его продажа, участвует в смотрах-конкурсах, связанных с рабочими навыками сотрудников («Лучшая аварийная бригада», «Лучшая транспортная служба», «Лучшая бригада по техническому обслуживанию и ремонту газопроводов»). Для каждого из смотров-конкурсов разработано соответствующее положение и определена цель проведения — совершенствование профессионального мастерства.

Учитываются ли при налогообложении налогом на прибыль расходы на выплату командировочных расходов участникам конкурса, заработной платы, начисленной работникам за дни участия в конкурсе, на поощрительные выплаты победителям конкурса?

Организация на основании договора оферты о реализации товара на сайте маркетплейса дистанционно продает товары. Маркетплейс предоставил организации отчет о реализации товаров, в котором выставил сумму неустойки (штрафа) за нарушение договора оферты.

В договоре оферты указано условие о применении неустойки (штрафа) за совершенное стороной нарушение.

Уменьшают ли налогооблагаемую базу налога на прибыль суммы неустоек (штрафов) за нарушение договора оферты, выставленные маркетплейсом в адрес организации и удержанные из причитающейся суммы реализации за проданные товары?

Организацией в 2023 г. произведены начисление и выплата работникам, занятым в производственной деятельности организации, вознаграждения по итогам работы организации за год (13-я заработная плата). Порядок и условия выплаты данного вознаграждения закреплены в локальном правовом акте — Положении о выплате вознаграждения по итогам работы за год, утвержденном генеральным директором предприятия. Расчет и выплата работникам вознаграждения производились на основании приказа руководителя.

Включаются ли суммы вознаграждения по итогам работы за год в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав при исчислении налога на прибыль?

Организацией, не являющейся экспортером нефтепродуктов, 27 марта 2024 г. подано заявление о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее — разница сумм НДС). Решение о возврате (об отказе (полностью или частично) в возврате) разницы сумм НДС инспекцией МНС принято 29 марта 2024 г. Задолженности по платежам в бюджет организация не имеет.

Может ли организация 22 апреля 2024 г. подать в налоговый орган заявление о зачете разницы сумм НДС в счет исполнения налогового обязательства иного лица по сроку уплаты 22 апреля 2024 г.?

Белорусская организация в 2024 г. осуществляет электронную дистанционную продажу товаров через российский маркетплейс резидентам Республики Беларусь и резидентам государств — членов Евразийского экономического союза. Имеются обороты по реализации, облагаемые по ставке в размере 20 %, и обороты по операциям при электронной дистанционной продаже товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь. Распределение суммы налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее — НДС) в организации производится методом удельного веса.

В каком порядке определяется сумма вычетов по НДС?

Индивидуальный предприниматель — плательщик единого налога обязан вести книгу учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг). Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 марта 2024 г. № 11 были внесены изменения в форму данной книги.

С какого момента индивидуальный предприниматель обязан применять новую форму книги?

Организация-заказчик заключила договор на выполнение проектно-изыскательских работ на земельном участке (проведение топографической съемки, составление топографического плана и т.д.), выделенном под строительство объекта недвижимости. Работы произведены и оплачены организацией-заказчиком в полном объеме, однако строительство объекта недвижимости признано нецелесообразным.

Учитываются ли такие расходы при исчислении налога на прибыль?

Организацией приобретено и принято к бухгалтерскому учету производственное оборудование в составе основных средств в 2021 г. По производственным причинам фактическая эксплуатация оборудования начата в декабре 2023 г., начисление амортизации — с января 2024 г. Организация в течение 2021–2024 гг. применяет общий порядок налогообложения.

Вправе ли организация применить инвестиционный вычет, предельный размер которого установлен с 1 января 2022 г. и составляет 40 % от первоначальной стоимости основного средства?

ОАО «М» в связи с проведением государственного праздника — Дня Победы — осуществлены расходы на организацию фейерверка.

Учитываются ли при налогообложении прибыли такие расходы в составе нормируемых затрат?

Предприятие в 2024 г. приобретает государственную символику Республики Беларусь (Государственный флаг Республики Беларусь, Государственный герб Республики Беларусь), а также портреты Президента Республики Беларусь, устанавливает их в кабинетах руководителя предприятия и заместителей руководителя и вывешивает указанные флаг и герб на зданиях, принадлежащих предприятию. Данные объекты в бухгалтерском учете отражены на счете 01 «Основные средства».

Имеет ли право предприятие амортизационные отчисления по вышеназванным основным средствам учесть в составе затрат, учитываемых при налогообложении, или внереализационных расходов как расходы, связанные с проведением идеологической работы на предприятии?