Работником, нуждающимся в улучшении жилищных условий, осуществляется строительство жилого дома без привлечения застройщика или подрядчика. Для ведения строительства работником приобретены 25 декабря 2023 г. шуруповерт, 3 января 2024 г. дрель. В 2024 г. в бухгалтерию по месту основной работы работником представлены документы, подтверждающие расходы на приобретение данных инструментов.

На какие из указанных расходов организация вправе предоставить работнику имущественный налоговый вычет по подоходному налогу с физических лиц в 2024 г.?

Индивидуальный предприниматель не планирует в 2024 г. осуществлять предпринимательскую деятельность, в 2023 г. применял общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог).

Возникает ли обязанность по представлению налоговых деклараций (расчетов) в 2024 г.?

Организация в 2022 г. осуществляла строительство молочнотоварной фермы (далее — объект) по инвестиционному проекту в рамках Государственной программы. Строительство объекта осуществлялось с привлечением кредитных средств банка. Для погашения задолженности по кредиту банка организации в декабре 2022 г. предоставлен бюджетный трансферт в размере 15 % от стоимости капитальных затрат без учета НДС. Организация в декабре 2022 г. уменьшила сумму налоговых вычетов в части, приходящейся на долю бюджетного трансферта в общей стоимости капитальных затрат с учетом НДС.

Вправе ли организация в связи с внесенными на 2024 г. изменениями в НК представить уточненную налоговую декларацию (расчет) по НДС за январь–декабрь 2022 г., в которой сумма налоговых вычетов будет увеличена на сумму НДС, приходящуюся на долю бюджетного трансферта (ранее данная сумма НДС подлежала уменьшению в соответствии с действовавшими до 31 декабря 2023 г. нормами НК)?

Организация в 2022 г. осуществляла строительство молочнотоварной фермы (далее — объект) по инвестиционному проекту в рамках Государственной программы. Строительство объекта осуществлялось с привлечением кредитных средств банка. Для погашения задолженности по кредиту банка организации в декабре 2023 г. предоставлен бюджетный трансферт в размере 15 % от стоимости капитальных затрат без учета НДС.

Подлежат ли в данной ситуации вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении и уплаченные при ввозе товаров (работ, услуг) для строительства объекта, приходящиеся на долю бюджетного трансферта?

Организацией в 2022–2023 гг. осуществлена реконструкция производственного помещения. В январе 2024 г. после завершения реконструкции организации из бюджета частично возмещены понесенные расходы, связанные с реконструкцией производственного помещения. Организацией рассчитана сумма НДС, приходящаяся на частичное возмещение расходов за счет бюджетных средств, и уменьшены налоговые вычеты на данную сумму НДС за I квартал 2024 г.

Организация в декабре 2023 г. приобрела у резидента на территории Республики Беларусь за счет собственных денежных средств оборудование стоимостью 120 000 бел. руб. (в том числе НДС в сумме 20 000 бел. руб.). Предъявленная поставщиком сумма НДС 20 000 бел. руб. принята к вычету в IV квартале 2023 г. В марте 2024 г. организация получила компенсацию из бюджета в размере 100 000 бел. руб. на возмещение только стоимости оборудования без учета предъявленной поставщиком суммы НДС.

Следует ли восстанавливать принятую к вычету в IV квартале 2023 г. сумму НДС?

Организация в ноябре 2023 г. приобрела у резидента на территории Республики Беларусь за счет кредитных средств оборудование стоимостью 120 000 бел. руб. (в том числе НДС в сумме 20 000 бел. руб.). Предъявленная поставщиком сумма НДС 20 000 бел. руб. принята к вычету в IV квартале 2023 г. В феврале 2024 г. организации выделена субсидия из бюджета в размере 60 000 бел. руб. на частичное погашение задолженности по кредиту.

Следует ли восстанавливать сумму НДС, принятую к вычету в IV квартале 2023 г.?

Организация в декабре 2023 г. приобрела у нерезидента за счет бюджетных средств оборудование стоимостью 100 000 бел. руб., за счет собственных денежных средств произвела уплату в бюджет НДС, взимаемого таможенными органами, в сумме 20 000 бел. руб.

Подлежит ли вычету сумма НДС, уплаченная в бюджет за счет собственных средств, несмотря на то, что оборудование приобретено за счет бюджетных средств?

Организация в ноябре 2023 г. приобрела у нерезидента за счет собственных денежных средств оборудование стоимостью 100 000 бел. руб., произвела за счет собственных денежных средств уплату в бюджет НДС, взимаемого таможенными органами, в сумме 20 000 бел. руб. Отчетным периодом НДС является квартал. Сумма НДС, уплаченная в бюджет, принята к вычету в IV квартале 2023 г. В марте 2024 г. организация получила компенсацию из бюджета в размере 120 000 бел. руб. на возмещение стоимости оборудования с учетом уплаченного в бюджет НДС.

Следует ли восстанавливать сумму НДС, принятую к вычету в IV квартале 2023 г.?

Индивидуальный предприниматель — плательщик подоходного налога с физических лиц (далее — ИП; подоходный налог) имеет автомобиль, который принадлежит ему на праве собственности как физическому лицу. Планирует использовать автомобиль в предпринимательской деятельности.

Каким образом ИП оформить свое решение о вводе в предпринимательский оборот автомобиля для дальнейшего использования его в предпринимательской деятельности?

Вправе ли ИП учитывать в расходах при исчислении подоходного налога стоимость автомобиля, используемого в предпринимательской деятельности, при наличии (отсутствии) документов на его приобретение?

Возникают ли обязательства по исчислению и уплате подоходного налога при выводе из предпринимательского оборота автомобиля?

Вправе ли физическое лицо применять налог на профессиональный доход при предоставлении в аренду пылесоса?

Индивидуальный предприниматель в 2024 г. применяет систему уплаты единого налога. 10 января 2024 г. индивидуальный предприниматель достиг общеустановленного пенсионного возраста.

С какого месяца индивидуальный предприниматель вправе применять льготу по единому налогу?

Физическое лицо оказывает услуги в сети Интернет по настройке рекламы в социальных сетях.

Можно ли при осуществлении такого вида деятельности применять налог на профессиональный доход?

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог) в отношении получаемых от предпринимательской деятельности доходов. Одновременно данное физическое лицо работает в должности социального работника в государственном учреждении на 0,25 ставки (ведется трудовая книжка).

Имеет ли индивидуальный предприниматель в указанной ситуации право на применение стандартного налогового вычета при определении налоговой базы подоходного налога?

Индивидуальным предпринимателем — плательщиком подоходного налога с физических лиц (далее соответственно — ИП; подоходный налог) 18.01.2024 представлено в регистрирующий орган заявление о прекращении предпринимательской деятельности. На дату подачи в регистрирующий орган заявления о прекращении деятельности у ИП имеются неисполненные обязательства по оплате товаров, ранее ему отгруженных поставщиками на основании договоров, по которым не истек срок исковой давности.

Учитываются ли такие обязательства при исчислении подоходного налога ИП за 2024 г. в указанной ситуации?

В 2023 г. организация применяла:

1) общий порядок налогообложения. Валовая выручка организации нарастающим итогом с начала 2023 г. составила 1 950 000 бел. руб., численность ее работников в среднем за этот же период — 12 человек;
2) УСН. Валовая выручка организации нарастающим итогом с начала 2023 г. составила 890 000 бел. руб., численность ее работников в среднем за этот же период — 15 человек.

В 2024 г. организация является плательщиком налога при УСН.

Обязана ли организация с 1 января 2024 г. вести бухгалтерский учет одновременно с ведением учета в книге учета доходов и расходов?

Организация (далее — Поверенный) является плательщиком налога при УСН и осуществляет деятельность по организации и проведению на основании договора поручения публичных торгов в форме аукциона по продаже имущества ликвидируемого юридического лица.

Согласно условиям договора о задатке для участия в торгах, заключенного Поверенным с лицами, желающими участвовать в торгах (далее — Участники), Участники перечисляют задаток на текущий (расчетный) счет Поверенного.

Организацией «С» (продавец), применяющей в 2023–2024 гг. УСН, согласно заключенному договору купли-продажи 26 декабря 2023 г. отгружена мебель собственного производства организации «В» (покупатель) на сумму 3 400 бел. руб. Оплата произведена покупателем полностью 27 декабря 2023 г.

Выручка от реализации мебели учтена организацией «С» при определении налоговой базы налога при УСН за IV квартал 2023 г. по ставке в размере 1 %, примененной в соответствии с подпунктом 4.1 пункта 4 Указа Президента Республики Беларусь от 31 декабря 2018 г. № 506 «О развитии Оршанского района Витебской области» в редакции, действовавшей до 1 января 2024 г.

23 января 2024 г. организацией «В» возвращена часть полученной мебели на сумму 1 500 бел. руб. по причине ее недоукомплектованности.

24 января 2024 г. организацией «С» возвращена организации «В» сумма денежных средств, ранее полученная в качестве оплаты этой мебели.

В 2023–2024 гг. организация «А» (продавец) является плательщиком налога при УСН.

В соответствии с заключенным договором купли-продажи 10 декабря 2023 г. ею отгружены строительные материалы организации «В» (покупатель) на сумму 1 650 бел. руб. Оплата полученного товара произведена покупателем полностью 12 декабря 2023 г.

Выручка от реализации строительных материалов учтена организацией «А» при определении налоговой базы налога при УСН за IV квартал 2023 г. по ставке в размере 6 %.

В связи с выявлением скрытого брака 24 января 2024 г. часть полученных организацией «В» строительных материалов на сумму 150 бел. руб. возвращена организации «А». 25 января 2024 г. организацией «А» возвращена организации «В» сумма денежных средств, ранее полученная в качестве оплаты этих строительных материалов.