Индивидуальный предприниматель в 2024 г. применяет систему уплаты единого налога. 10 января 2024 г. индивидуальный предприниматель достиг общеустановленного пенсионного возраста.

С какого месяца индивидуальный предприниматель вправе применять льготу по единому налогу?

Физическое лицо оказывает услуги в сети Интернет по настройке рекламы в социальных сетях.

Можно ли при осуществлении такого вида деятельности применять налог на профессиональный доход?

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог) в отношении получаемых от предпринимательской деятельности доходов. Одновременно данное физическое лицо работает в должности социального работника в государственном учреждении на 0,25 ставки (ведется трудовая книжка).

Имеет ли индивидуальный предприниматель в указанной ситуации право на применение стандартного налогового вычета при определении налоговой базы подоходного налога?

Индивидуальным предпринимателем — плательщиком подоходного налога с физических лиц (далее соответственно — ИП; подоходный налог) 18.01.2024 представлено в регистрирующий орган заявление о прекращении предпринимательской деятельности. На дату подачи в регистрирующий орган заявления о прекращении деятельности у ИП имеются неисполненные обязательства по оплате товаров, ранее ему отгруженных поставщиками на основании договоров, по которым не истек срок исковой давности.

Учитываются ли такие обязательства при исчислении подоходного налога ИП за 2024 г. в указанной ситуации?

В 2023 г. организация применяла:

1) общий порядок налогообложения. Валовая выручка организации нарастающим итогом с начала 2023 г. составила 1 950 000 бел. руб., численность ее работников в среднем за этот же период — 12 человек;
2) УСН. Валовая выручка организации нарастающим итогом с начала 2023 г. составила 890 000 бел. руб., численность ее работников в среднем за этот же период — 15 человек.

В 2024 г. организация является плательщиком налога при УСН.

Обязана ли организация с 1 января 2024 г. вести бухгалтерский учет одновременно с ведением учета в книге учета доходов и расходов?

Организация (далее — Поверенный) является плательщиком налога при УСН и осуществляет деятельность по организации и проведению на основании договора поручения публичных торгов в форме аукциона по продаже имущества ликвидируемого юридического лица.

Согласно условиям договора о задатке для участия в торгах, заключенного Поверенным с лицами, желающими участвовать в торгах (далее — Участники), Участники перечисляют задаток на текущий (расчетный) счет Поверенного.

Организацией «С» (продавец), применяющей в 2023–2024 гг. УСН, согласно заключенному договору купли-продажи 26 декабря 2023 г. отгружена мебель собственного производства организации «В» (покупатель) на сумму 3 400 бел. руб. Оплата произведена покупателем полностью 27 декабря 2023 г.

Выручка от реализации мебели учтена организацией «С» при определении налоговой базы налога при УСН за IV квартал 2023 г. по ставке в размере 1 %, примененной в соответствии с подпунктом 4.1 пункта 4 Указа Президента Республики Беларусь от 31 декабря 2018 г. № 506 «О развитии Оршанского района Витебской области» в редакции, действовавшей до 1 января 2024 г.

23 января 2024 г. организацией «В» возвращена часть полученной мебели на сумму 1 500 бел. руб. по причине ее недоукомплектованности.

24 января 2024 г. организацией «С» возвращена организации «В» сумма денежных средств, ранее полученная в качестве оплаты этой мебели.

В 2023–2024 гг. организация «А» (продавец) является плательщиком налога при УСН.

В соответствии с заключенным договором купли-продажи 10 декабря 2023 г. ею отгружены строительные материалы организации «В» (покупатель) на сумму 1 650 бел. руб. Оплата полученного товара произведена покупателем полностью 12 декабря 2023 г.

Выручка от реализации строительных материалов учтена организацией «А» при определении налоговой базы налога при УСН за IV квартал 2023 г. по ставке в размере 6 %.

В связи с выявлением скрытого брака 24 января 2024 г. часть полученных организацией «В» строительных материалов на сумму 150 бел. руб. возвращена организации «А». 25 января 2024 г. организацией «А» возвращена организации «В» сумма денежных средств, ранее полученная в качестве оплаты этих строительных материалов.

Организация (продавец), являющаяся в 2023–2024 гг. плательщиком налога при УСН, осуществляет розничную торговлю с доставкой товаров покупателям посредством почтовых отправлений с наложенным платежом.

Товар отправлен покупателю почтовым отправлением 29 декабря 2023 г. Покупатель получил и оплатил товар в почтовом отделении 4 января 2024 г. Денежные средства за этот товар зачислены на расчетный счет организации-продавца 10 января 2024 г.

В 2024 г. гаражный кооператив применяет УСН.

У организации, являвшейся в 2023 г. плательщиком налога при УСН, валовая выручка нарастающим итогом за январь–ноябрь 2023 г. составила 2 200 000 бел. руб.

Вправе ли организация продолжить применять УСН в 2024 г.?

У организации, применявшей в 2023 г. общий порядок налогообложения, численность работников в среднем за январь–сентябрь 2023 г. составила 22 человека, а валовая выручка нарастающим итогом за этот же период 2023 г. — 1 700 000 бел. руб.

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения по установленной форме¹ (далее — уведомление о переходе на УСН) представлено ею в налоговый орган по месту постановки на учет:

а) 20 декабря 2023 г.;
б) 3 января 2024 г.².

Вправе ли организация перейти на УСН с 1 января 2024 г.?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог). В январе 2024 г. приобрел на условиях последующей оплаты запасные части для ремонта грузового автомобиля, используемого в предпринимательской деятельности. Ремонт произведен собственными силами плательщика в январе 2024 г.

Вправе ли ИП при исчислении подоходного налога в I квартале 2024 г. отразить стоимость приобретенных запасных частей к автомобилю, если их оплата будет произведена только в II квартале 2024 г.?

Индивидуальный предприниматель в 2024 г. применяет систему уплаты единого налога. Выручка индивидуального предпринимателя за январь–февраль 2024 г. составила 502 000 рублей.

Вправе ли такой индивидуальный предприниматель продолжить предпринимательскую деятельность?

Имеет ли право индивидуальный предприниматель при осуществлении розничной торговли жидкостями для электронных систем курения в 2024 г. применять систему налогообложения с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — единый налог)?

Индивидуальный предприниматель применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог).

Вправе ли индивидуальный предприниматель учитывать при определении налоговой базы подоходного налога уплачиваемые банку проценты по кредиту, полученному им ранее как физическим лицом для целей приобретения жилого помещения, которое на данный момент переведено в нежилое, зарегистрировано в бюро технической инвентаризации за индивидуальным предпринимателем и используется им в предпринимательской деятельности?

Индивидуальный предприниматель, применяющий общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога, осуществляющий розничную торговлю, в I квартале 2024 г. ведет учет товаров в книге учета товаров (готовой продукции).

Вправе ли такой индивидуальный предприниматель с II квартала 2024 г. вести учет товаров в книге суммового учета товаров?

Индивидуальный предприниматель, применяющий общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц, в 2024 г. имеет место основной работы.

Вправе ли индивидуальный предприниматель применить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья при исчислении подоходного налога с физических лиц с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, при подаче налоговой декларации (расчета) за I квартал 2024 г.?

Индивидуальный предприниматель в 2023 г. привлекал наемное лицо в качестве продавца по трудовому договору.

Обязан ли индивидуальный предприниматель представить сведения о доходах физических лиц, признаваемых объектами налогообложения подоходным налогом, облагаемых по различным ставкам подоходного налога, включая сведения о льготах и суммах подоходного налога, за 2023 г. в отношении доходов, выплаченных продавцу?

Индивидуальный предприниматель в 2023 г. имел место основной работы, предпринимательскую деятельность не осуществлял.

Обязан ли индивидуальный предприниматель представить в Фонд социальной защиты населения (далее — ФСЗН) индивидуальные сведения по форме ПУ-3 за 2023 г. и в какой срок?