USD:
EUR:
RUB:
Ставка рефинансирования: 9,5 % 

Базовая величина: 40 BYN

МЗП за январь: 626 BYN

Вопрос-ответ
1257
Налогообложение

На предприятии по состоянию на 01.01.2024 работают молодые специалисты. Установленный законодательством срок обязательной работы у нанимателя по распределению — с 01.03.2022 по 29.02.2024.

Можно ли предоставлять таким работникам стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.4 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — Налоговый кодекс), в размере 620 руб. после окончания срока обязательной отработки при условии, что они продолжат работать на данном предприятии по окончании указанного срока?

16.09.2024
Подоходный налог
Читать
Налогообложение

Требуется ли заявление работника при обращении им за предоставлением стандартного налогового вычета на ребенка за прошлые годы или вычет предоставляется автоматически при представлении свидетельства о рождении ребенка?
16.09.2024
Подоходный налог
Читать
Налогообложение

Необходимо ли при предоставлении работнику имущественного налогового вычета обращать внимание на порядок заполнения справки о состоянии на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, а именно на указание сведений об основании признания гражданина нуждающимся в улучшении жилищных условий? Необходимо ли, чтобы в данном случае была ссылка на законодательный акт, а не просто указано «как молодая семья»?
16.09.2024
Подоходный налог
Читать
Налогообложение

Организация выплачивает единовременную премию в связи с празднованием Дня женщин (8 марта), а также за высокие творческие, профессиональные и производственные успехи лиц, которым такая премия выплачивается.

Можно ли применить к такой премии освобождение от подоходного налога, установленное частью третьей пункта 23 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — Налоговый кодекс)?

16.09.2024
Подоходный налог
Читать
Налогообложение

В коллективном договоре предприятия прописан пункт следующего содержания: «в связи с производственной необходимостью, а также в целях соблюдения оптимальных сроков выполнения сельскохозяйственных работ обеспечить всех работников предприятия круглогодичным горячим питанием с оплатой 5 % стоимости питания за счет средств работников, а оставшиеся 95 % стоимости питания относить за счет результатов хозяйственной деятельности».

Как правильно удержать подоходный налог с работников из дохода в размере 95 % стоимости питания? Можно ли при исчислении подоходного налога применить льготу в размере 3 151 руб., предусмотренную абзацем вторым части первой пункта 23 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — Налоговый кодекс), или налоговая база определяется без учета такой льготы (95 % стоимости питания x 13 %)?

16.09.2024
Подоходный налог
Читать
Налогообложение

Согласно контракту и на основании приказа руководителю республиканского унитарного предприятия выплачивается материальная помощь на оздоровление в размере двух окладов при предоставлении трудового отпуска.

Кроме того, согласно коллективному договору на 2022–2025 годы при предоставлении трудового отпуска (наибольшей его части) работникам один раз в год оказывается материальная помощь на оздоровление. Обязанность производить данные выплаты предусмотрена статьей 182 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее — Трудовой кодекс).

Освобождаются ли от подоходного налога на основании пункта 12 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — Налоговый кодекс) данные выплаты в отношении:

  • руководителя предприятия;
  • работников предприятия?
16.09.2024
Подоходный налог
Читать
Налогообложение

Организация покупает у физического лица офисное помещение.

Нужно ли организации удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог при выплате задатка физическому лицу? При выплате дохода по договору купли-продажи офисного помещения можно ли предоставить имущественный налоговый вычет в размере 20 % суммы доходов, подлежащих налогообложению, полученных от продажи офисного помещения?
16.09.2024
Подоходный налог
Читать
Налогообложение

Пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет назначается матери (не работница предприятия), но выплачивается по месту работы отца (работник предприятия).

Нужно ли представлять сведения о доходах в отношении матери?
16.09.2024
Подоходный налог
Читать
Налогообложение

В 2024 г. участник общества — физическое лицо продал организации принадлежащую ему долю в уставном фонде этого общества. Общество выплатило физическому лицу причитающуюся ему по договору купли-продажи сумму дохода, с которой удержало подоходный налог.

Необходимо ли подавать сведения о доходах физического лица, полученных в рамках такой продажи? Если нужно, то какой порядок заполнения сведений?
16.09.2024
Подоходный налог
Читать
Налогообложение

Организация в 2023 г. на основании решения учредителей, принятого в 2023 г., начислила дивиденды. Однако фактическая выплата таких дивидендов производится только в 2024 г.

К доходам какого периода относятся дивиденды: 2023 г. или 2024 г.?
16.09.2024
Подоходный налог
Читать
Налогообложение

Условиями контракта сотрудника предусмотрено добровольное медицинское страхование его и членов его семьи. Для этого организация, являющаяся для сотрудника местом основной работы, заключила со страховой организацией Республики Беларусь договор добровольного медицинского страхования, где застрахованными лицами выступают сотрудник, его супруга и его ребенок. Супруга и ребенок сотрудника не состоят с организацией ни в трудовых, ни в гражданско-правовых отношениях. Размер оплаченных страховых взносов по договору страхования на каждого человека составил 650 руб.

Сотрудник и члены его семьи являются гражданами Российской Федерации и имеют вид на жительство в Республике Беларусь.

Исходя из условий контракта кто является получателем дохода: сам сотрудник или каждый член его семьи в отдельности? Как правильно удержать подоходный налог? Если оплаченные организацией страховые взносы признаются доходом каждого члена семьи в отдельности, можно ли удерживать подоходный налог за всех членов семьи и самого сотрудника из его заработной платы по его письменному заявлению? Нужно ли членам семьи сотрудника подавать в налоговый орган налоговые декларации (расчеты) о полученном доходе в виде оплаченных в их пользу страховых взносов по договору добровольного страхования медицинских расходов?

16.09.2024
Подоходный налог
Читать
Подоходный налог

Индивидуальный предприниматель осуществляет оптовую торговлю и применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц. В III квартале 2024 г. расходы от осуществления предпринимательской деятельности превысили доходы.

Вправе ли индивидуальный предприниматель в строке 3.4 раздела I налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц (далее — декларация) указать полную сумму расходов?

12.09.2024
ИП Подоходный налог
Читать
Труд и заработная плата

Какие действия могут совершаться сторонами трудовых отношений в электронном виде?

12.09.2024
Трудовые отношения
Читать
Труд и заработная плата

Какие гарантии предусмотрены законодательством о труде для работников, направленных на медицинский осмотр, и работников при прохождении ими диспансеризации?

12.09.2024
Гарантии и компенсации
Читать
Труд и заработная плата

Учитываются ли выплаты за работу в ночное и сверхурочное время при исчислении среднего заработка?

12.09.2024
Гарантии и компенсации
Читать
Налог на профессиональный доход

Вправе ли применять налог на профессиональный доход физическое лицо, оказывающее другим физическим лицам услуги кейтеринга, связанные с проведением банкета и включающие приготовление пищи дома у физического лица, ее доставку и непосредственное обслуживание на мероприятии?

06.09.2024
Налог на профессиональный доход Физические лица
Читать
Подоходный налог

Индивидуальный предприниматель осуществляет реализацию товаров через торговый объект и применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц. Индивидуальный предприниматель понес расходы по размещению на телевидении рекламы своих товаров, а также уплатил сбор за размещение (распространение) рекламы.

Вправе ли индивидуальный предприниматель включить в состав расходов стоимость услуг по размещению рекламы и сумму сбора за размещение (распространение) рекламы?

05.09.2024
ИП Подоходный налог
Читать
Труд и заработная плата

В каком порядке работникам предоставляются трудовые отпуска за первый, второй и последующие рабочие годы?

05.09.2024
Трудовые и социальные отпуска
Читать
Труд и заработная плата

В каком порядке организацией создается и используется резервный фонд заработной платы?

05.09.2024
Оплата труда
Читать
Труд и заработная плата

Как в организации (в структурном подразделении, отдельным категориям работников, отдельным работникам) устанавливается неполное рабочее время и как работа в режиме неполного рабочего времени влияет на исчисление отпускных (среднего заработка, сохраняемого за время трудового отпуска)?

05.09.2024
Рабочее время
Читать