В коммерческой организации негосударственной формы собственности первая часть трудового отпуска была предоставлена работнику с 20 мая 2024 г. продолжительностью 12 календарных дней (по 31 мая 2024 г.). В связи с производственной необходимостью 27 мая 2024 г. работник был отозван из отпуска. Не использованные по этой причине 5 календарных дней отпуска по договоренности с нанимателем будут предоставлены работнику с 15 по 19 июля 2024 г.

Какие расчеты необходимо произвести нанимателю при подобном переносе отпуска?

Какие дополнительные отпуска могут быть установлены нанимателем работнику для увеличения продолжительности трудового отпуска (т.е. предоставлены сверх 24 календарных дней, менее которых не может быть продолжительность основного отпуска)?

Организация осуществляет реализацию отходов древесины, деревянных бочек физическим лицам. Торговая площадь у организации отсутствует. Прием оплаты производится с использованием кассового суммирующего аппарата (далее — КСА) с установленным средством контроля налоговых органов (СКНО). Платежный документ, формируемый КСА, содержит только сумму оплаты, без наименования товара.

Обязана ли организация с 1 июля 2025 г. обеспечить наличие в чеке наименования товара, веса реализуемых отходов древесины?

Можно ли в платежном документе указывать только общую сумму проданных товаров?

Организацией с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь ввезен товар, подлежащий маркировке унифицированными контрольными знаками (далее — УКЗ). Часть ввезенного товара организация планирует экспортировать в Российскую Федерацию.

Будет ли в рассматриваемой ситуации подлежать маркировке УКЗ товар, предназначенный для вывоза на территорию Российской Федерации?

Организация с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь ввезла моторное масло в канистрах. В дальнейшем для реализации иным субъектам хозяйствования все ввезенное моторное масло было разлито в потребительскую упаковку (бочки).

Подлежит ли в рассматриваемой ситуации маркировке унифицированными контрольными знаками (далее — УКЗ) масло моторное, ввезенное в канистрах, либо маркируется только моторное масло, разлитое в потребительскую упаковку (бочки)?

ОАО «Л» использует воду из собственной артскважины для производства спирта.

Какую ставку налога за добычу (изъятие) природных ресурсов (воды) необходимо применять в данном случае?

По результатам проверки налогового органа организация «А» признана взаимозависимым лицом в отношении проверенной организации «В». Организация «А» после составления акта проверки представила в налоговый орган по месту постановки на учет уточненные налоговые декларации (расчеты) за прошлые налоговые периоды, подвергнутые проверке, согласно которым у организации «А» образовалась излишне уплаченная сумма налогов, со дня уплаты которой истекло пять лет.

Имеет ли право организация «А» произвести возврат вышеуказанной излишне уплаченной суммы налогов, установленной по результатам проверки иного лица?

Организация «А», оказывающая амбулаторно-поликлиническую медицинскую помощь, арендует у организации «Б» помещение для осуществления своей деятельности. С согласия арендодателя (организации «Б») арендатор (организация «А») произвел в арендованном помещении неотделимые улучшения, которые были введены в эксплуатацию в июне 2022 г.

Организация является плательщиком налога при упрощенной системе налогообложения (далее — УСН). С целью развития своей деятельности организация планирует создать обособленное подразделение (филиал) и поставить его на учет в налоговой инспекции.

Утратит ли организация право на применение УСН?

Нанимателем обнаружен факт излишнего предоставления работнику имущественного налогового вычета по расходам на строительство квартиры, вследствие чего в течение 2022–2023 гг. у работника был не полностью удержан подоходный налог. Налоговый агент в целях минимизации для себя налоговых последствий, связанных с несвоевременным перечислением в бюджет подоходного налога с выплаченных работнику доходов, произвел уплату в бюджет подоходного налога, недоудержанного им у работника, за счет собственных денежных средств.

Обязан ли налоговый агент в таком случае самостоятельно доудержать не полностью удержанный подоходный налог у работника либо такое удержание налога производится налоговым органом на основании письменного сообщения налогового агента? При уплате физическим лицом подоходного налога имеет ли право налоговый агент на зачет или возврат такого налога, уплаченного им ранее в бюджет за счет собственных денежных средств?

В браке по договору купли-продажи супругом произведена покупка нежилого изолированного помещения. В последующем данное помещение было передано в собственность супруге согласно брачному договору. В 2024 г. супруга продала указанное помещение.

Имеет ли она право при исчислении подоходного налога с дохода, полученного от продажи данного изолированного нежилого помещения, на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на приобретение этого помещения, если согласно договору купли-продажи его покупателем являлся ее супруг?

В период нахождения в браке супруги (Иванов И.И. и Иванова Т.Л.), состоявшие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, построили квартиру. Строительство квартиры осуществлялось с использованием банковского кредита, по которому кредитополучателем выступал супруг (Иванов И.И.). Договор долевого строительства также был оформлен на супруга. По завершении строительства квартиры право собственности на жилое помещение зарегистрировано на супруга.

В 2021 г. брак между супругами был расторгнут. Кредитная линия между бывшими супругами не была разделена.

В 2024 г. Иванова Т.Л. обратилась в организацию по месту основной работы с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по расходам на погашение вышеуказанного банковского кредита, приложив к этому заявлению свидетельство о государственной регистрации от 20.04.2021 о переходе ей права на 1/2 доли в праве собственности на квартиру и чеки о погашении в течение 2021–2024 гг. банковского кредита, предоставленного на строительство этой квартиры, в которых в качестве плательщика кредита указаны фамилия, имя, отчество ее бывшего супруга (Иванова И.И.) и отсутствует полный номер банковской карты Ивановой Т.Л., посредством которой она осуществляла погашение кредита.

Имеет ли право Иванова Т.Л. на получение имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на погашение вышеуказанного кредита банка? Если она вправе воспользоваться указанным вычетом, то какие ей необходимо представить документы, подтверждающие, что расходы на погашение кредита были понесены непосредственно ею, а не ее бывшим супругом, и с какого периода она имеет право на вычет?

В организацию по месту основной работы обратился сотрудник за получением имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры на территории Республики Беларусь. Исходя из представленных сотрудником документов он на момент приобретения квартиры состоял на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, покупка квартиры по договору купли-продажи была произведена его матерью. Согласно пояснению, представленному матерью сотрудника, покупка квартиры производилась ею в том числе за счет денежных средств ее сына — сотрудника организации.

Вправе ли организация предоставить сотруднику имущественный налоговый вычет в отношении суммы денежных средств, израсходованной им на покупку этой квартиры?

Работник, состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, обратился в организацию по месту основной работы за получением имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры. Согласно документам, представленным для получения вычета, работник — покупатель квартиры заключил с застройщиком — продавцом квартиры два договора: договор купли-продажи недвижимого имущества (которым предусмотрена продажа квартиры с рассрочкой платежа) и договор найма жилого помещения (которым предусмотрена ежемесячная плата за пользование жилым помещением).

При этом положения договора купли-продажи недвижимого имущества в части оплаты стоимости квартиры предусматривают обязательство работника по несению расходов, связанных с оплатой стоимости приобретаемой квартиры, суммы которых включают в себя в том числе плату за пользование этой квартирой.

Вправе ли сотрудник организации, состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, получить имущественный налоговый вычет по расходам, понесенным с июня 2024 г. на покупку квартиры в г. Минске, в случае, если ранее данный сотрудник и его супруга в период с декабря 2014 г. по январь 2024 г. воспользовались имущественным налоговым вычетом по расходам, направленным на строительство квартиры в г. Гродно?

Может ли сотрудник отказаться от ранее полученного имущественного налогового вычета по расходам на строительство квартиры в г. Гродно в целях получения имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры в г. Минске?

Правомерны ли изготовление и хранение нанимателем, выступающим в качестве налогового агента по уплате подоходного налога, копий свидетельств о рождении детей его работников в целях предоставления последним стандартного налогового вычета, если у нанимателя имеются сведения о наличии у работников детей?

Белорусская организация в целях оказания услуг на территории Арабской Республики Египет зарегистрировала в этом государстве филиал, самостоятельно исчисляющий и уплачивающий налоги в бюджет данного государства.

Подлежит ли включению в валовую прибыль в Республике Беларусь прибыль, полученная филиалом от оказания услуг в Арабской Республике Египет?

Субъект хозяйствования осуществляет розничную торговлю в магазине и использует для приема денежных средств программную кассу. Также субъект хозяйствования планирует заниматься выездной торговлей. При этом магазин в дни осуществления выездной торговли работать не будет.

В данном случае для торговли на выезде необходимо приобретать новое кассовое оборудование или можно применять уже имеющуюся и используемую в магазине программную кассу?