Организация применяет единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции (далее — единый налог).

Необходимо ли организации исчислять и уплачивать транспортный налог в отношении автомобилей, зарегистрированных за ней в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел Республики Беларусь?

Организация розничной торговли применяет упрощенную систему налогообложения (далее — УСН).

Необходимо ли организации исчислять и уплачивать транспортный налог в отношении автомобиля, зарегистрированного за ней в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел Республики Беларусь?

Организация построила производственное здание. Акт приемки в эксплуатацию объекта, законченного возведением, подписан комиссией 30 декабря 2020 г., акт приемки утвержден приказом руководителя 4 января 2021 г. С 5 января 2021 г. построенное здание передано в аренду коммерческой организации.

С какого квартала 2021 г. следует исчислять и уплачивать налог на недвижимость по возведенному и введенному в эксплуатацию капитальному строению?

Согласно договору аренды земельного участка в пользовании организации находится земельный участок, в границах которого имеются дикорастущие деревья. В установленном законодательством порядке уполномоченной организацией выдано заключение на удаление объектов растительного мира, расположенных в границах вышеназванного земельного участка.

Учитываются ли при налогообложении прибыли организации расходы, связанные с удалением объектов растительного мира (валкой деревьев)?

Организация эмитировала облигации с целью привлечения денежных средств для производства и реализации товаров (работ, услуг) и осуществила продажу этих облигаций банку.

Выплата процентного дохода по условиям договора производится периодически в соответствии с графиком начисления и выплаты процентного дохода, указанном в проспекте эмиссии.

Включаются ли расходы по выплате процентного дохода банку в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, и, если включаются, то в каком отчетном периоде?

По состоянию на 14 июля 2020 г. у импортера, ввозящего в Республику Беларусь товары в упаковке для последующей их реализации, имеется переплата по плате за организацию сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и упаковки (далее — плата за отходы). Данную переплату импортер не возвращает, а производит по ней зачет в счет следующих начислений, т.е. плата за III, IV кварталы не вносится. Начисление платы в бухгалтерском учете производится на основании первичных учетных документов по окончании каждого квартала.

Имеет ли право импортер включить сумму переплаты в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении, в размере, начисленном в бухгалтерском учете в III квартале 2020 г. (30 сентября 2020 г.), IV квартале 2020 г. (31 декабря 2020 г.) и последующих периодах 2021 г., до момента использования суммы переплаты?

Организация в 2021 г. для предупреждения распространения инфекции COVID-19 осуществляет доставку работников на работу (с работы) транспортом организации со сбором (высадкой) в определенных точках города.

Подлежат ли затраты по доставке работников включению в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль?

У государственного предприятия жилищно-коммунального хозяйства имеются жилые многоквартирные дома, построенные до 2008 г., на которые отсутствуют правоудостоверяющие документы.

Обязано ли предприятие уплачивать земельный налог за земельные участки, занятые указанными домами?

Бюджетная организация заключила договор аренды нежилого помещения с индивидуальным предпринимателем (далее — ИП).

Является ли бюджетная организация плательщиком налога на недвижимость как организация-арендатор?

На балансе организации в составе объектов основных средств числятся проезды с покрытием из плитки, парковка гостевая, парковка с покрытием из плитки тротуарной, сети диспетчеризации лифтов.

Являются ли вышеперечисленные основные средства объектами налогообложения налогом на недвижимость?

Организация зарегистрирована в г. Минске. В Минском районе зарегистрирован ее филиал, который выделен на отдельный баланс и исполняет налоговые обязательства самостоятельно. Филиал находится на территории сельской местности и имеет право на применение льготы на основании Декрета Президента Республики Беларусь от 7 мая 2012 г. № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности» (далее — Декрет № 6).

По результатам 2020 г. на головном предприятии получен убыток.

Имеет ли право головная организация, состоящая на учете в г. Минске, заявить убыток, возможный для переноса по результатам 2020 г.?

Организация в ноябре 2020 г. приобрела основные средства для использования в предпринимательской деятельности. Инвестиционный вычет за 2020 г. организация не применяла.

Имеет ли право организация применить инвестиционный вычет по таким основным средствам в порядке, предусмотренном законодательством в 2021 г., т.е. в течение двух лет начиная с отчетного периода, на который приходится месяц начала начисления амортизации основных средств, используемых в предпринимательской деятельности?

Между организацией — резидентом Российской Федерации (исполнитель) и юридическим лицом Республики Беларусь (заказчик) заключен договор оказания консультационных услуг.

У заказчика не имеется обособленных подразделений, расположенных за пределами Республики Беларусь.

Возникает ли объект налогообложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее — налог на доходы)?

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю, применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (не плательщик налога на добавленную стоимость). Выручку от реализации отражает по принципу оплаты. Индивидуальный предприниматель реализовал товар в торговом объекте 31.03.2021 и провел данную операцию через кассовое оборудование. Расчет за товар осуществлялся в безналичной форме с помощью банковской платежной карточки. Денежные средства, списанные с карточки покупателя, зачислены на расчетный счет индивидуального предпринимателя 01.04.2021.

На какую дату — 31.03.2021 или 01.04.2021 — следует отражать выручку для определения налоговой базы подоходного налога с физических лиц?

Индивидуальный предприниматель, применяющий общий порядок налогообложения, осуществляет транспортную деятельность, имеет в собственности грузовой автомобиль массой свыше 3,5 т.

Вправе ли индивидуальный предприниматель включить в состав расходов при определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц сумму транспортного налога, уплаченную за указанный автомобиль?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) является плательщиком единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — единый налог). Планирует как ИП арендовать у физических лиц — граждан Республики Беларусь и сдавать в субаренду гаражи для хранения автомобилей. Физическим лицам будет выплачиваться доход.

Нужно ли будет удерживать с этих доходов подоходный налог с физических лиц?

Можно ли индивидуальному предпринимателю, применяющему общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц, учитывать в составе расходов платежи по кредиту, связанному с предпринимательской деятельностью?

В объекте оказания услуг (здании гостиницы), используемом в предпринимательской деятельности и принадлежащем индивидуальному предпринимателю на праве собственности, произошел пожар, в результате которого была повреждена часть здания. Здание гостиницы было застраховано в страховой организации «Белгосстрах» по договору добровольного страхования. Страховой организацией индивидуальному предпринимателю выплачено страховое возмещение, которое полностью было использовано на восстановление поврежденного пожаром здания гостиницы.

Облагается ли налогом при упрощенной системе налогообложения (далее — УСН) сумма денежных средств, поступившая от страховой организации для восстановления поврежденного пожаром здания?

Индивидуальному предпринимателю, применяющему упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) без уплаты налога на добавленную стоимость, согласно решению суда поступают денежные средства, являющиеся штрафными санкциями за невыполнение договорных обязательств.

Включается ли сумма данных поступлений в валовую выручку для целей исчисления налога при УСН?

Индивидуальному предпринимателю, применяющему упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) без уплаты налога на добавленную стоимость, согласно решению суда поступают денежные средства, являющиеся штрафными санкциями за невыполнение договорных обязательств.

Включается ли сумма данных поступлений в валовую выручку для целей исчисления налога при УСН?