Российский оператор морского терминала оказывает для белорусской организации услуги по перевалке груза в морском порту. В дальнейшем груз транспортируется морским транспортом.

Возникает ли обязанность уплаты налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее — налог на доходы), по такому доходу российской организацией?

Организация Республики Беларусь заключила договор с резидентом Российской Федерации, предметом которого являются поверка и диагностика приборов, не внесенных в реестр средств измерения Республики Беларусь. Приборы доставляются в Российскую Федерацию и обратно почтой. Результаты работ оформляются актами с указанием произведенных работ (поверка или диагностирование).

Должна ли белорусская организация уплачивать налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее — налог на доходы), с сумм, уплачиваемых за поверку и диагностирование?

Между белорусской организацией и ООО «Вайлдберриз» (российская организация) заключен договор оферты, предусматривающий продажу товара, принадлежащего белорусской организации, через торговую площадку Wildberries.

По условиям договора ООО «Вайлдберриз» обязуется за вознаграждение совершать от имени продавца (т.е. белорусской организации в рассматриваемой ситуации) сделки по реализации товаров физическим лицам. ООО «Вайлдберриз» от имени продавца принимает плату за товары от покупателей и передает вырученные от реализации товара денежные средства продавцу за вычетом своего вознаграждения.

Является ли указанное вознаграждение объектом налогообложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее — налог на доходы)?

Как ограничить родственника в возможности играть в игорном заведении (казино)?

За физическим лицом в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел (далее — ГАИ МВД) зарегистрирован прицеп к легковому автомобилю марки «Зубренок» (1992 года выпуска). С 2012 г. прицеп не использовался владельцем ввиду нахождения его в неудовлетворительном техническом состоянии.

Является ли указанный прицеп объектом налогообложения транспортным налогом?

На основании утвержденного в организации положения и в соответствии с приказом руководителя организации иногородним работникам для проживания предоставляются жилые номера в санатории, принадлежащем организации. Согласно положению и приказу иногороднему работнику на проживание в жилом номере предоставляется скидка в размере 90 % от полной стоимости в соответствии с действующими прейскурантами цен (тарифов). По окончании каждого месяца организацией оформляется акт оказанных услуг по проживанию иногороднего работника, в котором стоимость этих услуг определяется с учетом скидки. После подписания акта иногородний работник производит оплату оказанных ему услуг.

Является ли объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц (далее — подоходный налог) скидка, предоставляемая иногородним работникам?

Организацией был заключен договор строительного подряда со строительной организацией для выполнения ремонта здания. В связи с некачественным выполнением работ на объекте организация обратилась в суд с иском о возмещении убытков.

По результатам рассмотрения дела был вынесен судебный приказ Верховного Суда Республики Беларусь о взыскании с ответчика убытков, а также судебных расходов, включающих в себя возмещение расходов по уплате государственной пошлины и возмещение расходов по оплате судебной строительно-технической экспертизы.

Включаются ли у организации данные суммы возмещения в налоговую базу налога при упрощенной системе налогообложения (далее — налог при УСН)?

Товарищество собственников (арендодатель) сдает в аренду жилое и нежилое помещения. По договору аренды арендатор возмещает арендодателю суммы платы за жилищно-коммунальные услуги и возмещаемые расходы, не включенные в арендную плату, в том числе земельный налог и налог на недвижимость.

Включаются ли суммы возмещения земельного налога и налога на недвижимость в налоговую базу при исчислении налога при упрощенной системе налогообложения (далее — налог при УСН) у арендодателя?

Физическое лицо, состоящее на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, принято на работу в организацию (место основной работы) в марте 2022 г. Указанным лицом в декабре 2020 г. была приобретена квартира. За получением имущественного налогового вычета по прежнему месту работы такое лицо не обращалось. Имеет ли право организация (новое место работы) предоставить работнику имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры, произведенным им до принятия на работу, т.е. до марта 2022 г.?

Физическим лицом, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, осуществляется строительство одноквартирного жилого дома без привлечения застройщика или подрядчика. Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного налогового вычета по подоходному налогу с физических лиц?

Физическое лицо, имеющее место основной работы, обучается в магистратуре на платной основе на заочной форме обучения. Имеет ли право физическое лицо на получение социального налогового вычета в размере сумм, уплаченных им за свое обучение?

Физическое лицо на платной основе получает первое высшее образование в Белорусском государственном университете на заочной форме обучения. Места основной работы физическое лицо не имеет, в течение 2021 г. работало в белорусских организациях по договорам подряда. Вправе ли физическое лицо в отношении доходов, полученных не по месту основной работы, получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им в 2021 г. на свое обучение?

Физическое лицо оплачивает обучение дочери в учреждении образования за пределами Республики Беларусь. Дочь получает первое высшее образование. Имеет ли право физическое лицо на социальные налоговые вычеты в размере расходов, понесенных на обучение дочери?

Физическое лицо, являющееся вдовцом, имеет двоих детей, один из которых ребенок младше 18 лет, а второй — студент, получающий первое высшее образование на дневной форме обучения. По месту основной работы такому лицу начислена заработная плата за январь 2022 г. в размере 800 руб.

В каком размере предоставляются стандартные налоговые вычеты физическому лицу за январь 2022 г.?

Физическому лицу за май 2022 г. белорусской организацией по трудовому договору начислена заработная плата в размере 900 руб., а также вознаграждение по договору подряда в размере 400 руб. за выполняемые в этой же организации работы. Работник является инвалидом II группы, имеет одного несовершеннолетнего ребенка.

В каких размерах предоставляются указанному физическому лицу стандартные налоговые вычеты за май 2022 г.?

Крестьянское (фермерское) хозяйство (далее — КФХ), зарегистрированное в 2022 г., планирует осуществлять деятельность по производству продукции растениеводства, а также реализацию сельскохозяйственной продукции, приобретенной у физических лиц.

Вправе ли КФХ применять в текущем году единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции (далее — единый налог) и льготы по налогам, установленные для вновь зарегистрированных КФХ?

Общество уменьшает размер уставного фонда без изменения долей участников с выплатой денежных средств учредителям данного общества — иностранным организациям.

Являются ли данные выплаты объектом налогообложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее — налог на доходы)?

Белорусская организация-подрядчик выполняет строительные работы на территории иностранного государства. Белорусская организация стала на учет в налоговом органе иностранного государства в качестве налогоплательщика в связи с ведением деятельности через постоянное представительство на его территории.

Следует ли по полученной прибыли от деятельности на территории иностранного государства уплачивать налог на прибыль в Республике Беларусь?

Возникает ли на территории Республики Беларусь двойное налогообложение по деятельности в иностранном государстве?

Вправе ли организация, осуществляющая производство алкогольной продукции, реализовать алкогольные напитки субъекту хозяйствования, не имеющему специального разрешения (лицензии) на производство, оптовую или розничную торговлю алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукцией и непищевым этиловым спиртом, для собственных нужд, не связанных с производственной деятельностью (например, на представительские цели)?

Вправе ли организация, осуществляющая производство алкогольной продукции, реализовать алкогольные напитки субъекту хозяйствования, не имеющему специального разрешения (лицензии) на производство, оптовую или розничную торговлю алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукцией и непищевым этиловым спиртом, для собственных нужд, не связанных с производственной деятельностью (например, на представительские цели)?