Работница представила первичные листки нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте пяти лет при амбулаторном лечении, которые выданы без перерыва на периоды с 20 января по 1 февраля 2023 г. (13 календарных дней) и со 2 по 15 февраля 2023 г. (14 календарных дней). Период уплаты обязательных страховых взносов за работницу составляет в общей сложности более 6 месяцев.

Как в этой ситуации работнице назначается пособие по временной нетрудоспособности по уходу за больным ребенком?

Работник в связи с общим заболеванием представил листок нетрудоспособности, выданный на период со 2 по 9 февраля 2023 г. В январе 2023 г. он отработал 132 рабочих часа (по графику его работы — 167,25 рабочего часа), из них 8,25 рабочего часа в командировке. Работнику в этом месяце предоставлялись:

• 1 календарный день (8,25 рабочего часа) — отпуск без сохранения заработной платы;
• 4 календарных дня (27 рабочих часов) — дополнительные свободные от работы дни в неделю согласно части второй статьи 265 Трудового кодекса Республики Беларусь.

За январь 2023 г. ему начислена заработная плата за отработанные 123,75 часа (без учета рабочих часов в командировке), надбавка за сложность и напряженность в процентном отношении к окладу. Кроме того, на январь по лицевому счету приходилась ежемесячная премия по итогам работы за текущий месяц за отработанные 123,75 часа в сумме 670 руб. За рабочие 8,25 часа, отработанные в служебной командировке, работнику сохранялся средний заработок. Период уплаты обязательных страховых взносов за работника составляет в общей сложности более 6 месяцев.

Какие выплаты включаются в заработок для исчисления работнику пособия по временной нетрудоспособности за январь 2023 г.? В какой сумме в заработок за январь 2023 г. должна быть включена ежемесячная премия за текущий месяц?

Работник не получил пособие по временной нетрудоспособности за период с 21 декабря 2022 г. по 19 января 2023 г. в связи со смертью. За пособием обратилась трудоспособная супруга умершего.

Имеет ли женщина право получить сумму пособия, не выплаченную ее умершему супругу?

Женщина находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет с 11 января 2021 г. и работает на условиях неполного рабочего времени (0,5 штатной единицы по внутреннему совместительству) с 20 июня 2022 г. На период с 10 февраля по 15 июня 2023 г. она представила листок нетрудоспособности по беременности и родам. Период уплаты обязательных страховых взносов за работницу составляет в общей сложности более 6 месяцев.

Как в данном случае исчисляется пособие по беременности и родам?

Временная нетрудоспособность в связи с общим заболеванием длилась у работника с 3 октября 2022 г. по 11 января 2023 г. (101 календарный день). 11 января 2023 г. ему была установлена II группа инвалидности с трудовой рекомендацией. На период с 12 января по 6 февраля 2023 г. (26 календарных дней) работнику выданы листки нетрудоспособности по заболеванию, не связанному с причиной инвалидности. С 3 октября 2022 г. по 6 февраля 2023 г. листки нетрудоспособности выдавались без перерыва. Период уплаты обязательных страховых взносов за работника составляет в общей сложности более 6 месяцев.

По одному ли непрерывному случаю временной нетрудоспособности назначается пособие в этой ситуации? На какой срок должно быть назначено пособие по временной нетрудоспособности?

Имеет ли право индивидуальный предприниматель — плательщик подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог) на применение социального налогового вычета в соответствии со статьей 210 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК) по договору добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог), временно не осуществляющий деятельность, планирует реализовать числящиеся в учете основные средства.

Подлежит ли налогообложению подоходным налогом реализация ИП основных средств?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), являющийся комиссионером, осуществляет розничную торговлю непродовольственными товарами (обувь), полученными на основании договора комиссии.

Вправе ли ИП уплачивать единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — единый налог) при осуществлении указанной деятельности?

Индивидуальный предприниматель применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц, доходы от реализации учитывает по принципу оплаты. Использует в предпринимательской деятельности гараж, принадлежащий ему на праве собственности. Договор аренды земельного участка, на котором расположен гараж, заключен как с физическим лицом.

Имеет ли право индивидуальный предприниматель учесть в составе расходов суммы уплаченной арендной платы за земельный участок?

Индивидуальный предприниматель применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц, доходы от реализации учитывает по принципу оплаты. Использует в предпринимательской деятельности гараж, принадлежащий ему на праве собственности. Договор аренды земельного участка, на котором расположен гараж, заключен как с физическим лицом.

Имеет ли право индивидуальный предприниматель учесть в составе расходов суммы уплаченной арендной платы за земельный участок?

Индивидуальный предприниматель осуществляет закупку ягодной продукции (малина, черника, смородина, клюква) у населения с целью дальнейшей ее реализации.

Каким первичным учетным документом необходимо оформлять факт закупки ягодной продукции у населения? Необходимо ли удерживать подоходный налог с физических лиц (далее — подоходный налог) с доходов, выплачиваемых физическим лицам?

Индивидуальный предприниматель, применяющий общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог), имеет в собственности нежилые помещения, которые используются им в предпринимательской деятельности. В сентябре 2022 г. индивидуальным предпринимателем погашена задолженность по уплате налога на недвижимость за 2021 г.

В каком отчетном периоде индивидуальный предприниматель может учесть суммы налога на недвижимость в составе расходов?

Индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — единый налог), в апреле 2023 г. по выходным дням планирует торговать в г. Минске с лотка искусственными цветами.

Вправе ли такой предприниматель исчислить и уплатить налог за дни торговли? В какой срок в рассматриваемой ситуации предпринимателю необходимо представить налоговую декларацию (расчет) по единому налогу и уплатить единый налог?

Индивидуальный предприниматель является плательщиком подоходного налога с физических лиц, был привлечен к административной ответственности в виде штрафа за нарушение срока представления налоговой декларации (расчета).

Вправе ли предприниматель включить в состав расходов, учитываемых при налогообложении, сумму уплаченного штрафа?

Индивидуальный предприниматель является плательщиком подоходного налога с физических лиц, несет расходы по аренде офисного помещения. По окончании налогового периода размер расходов на аренду помещения превысил размер доходов, полученных в налоговом периоде.

Вправе ли предприниматель перенести сумму превышения расходов по аренде на следующий налоговый период?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) зарегистрировался в марте 2023 г., с января у него отсутствовало место основной работы. ИП применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог). В мае 2023 г. ИП получен доход от реализации услуг в сумме 3 000 руб., расходы определены в размере 20 % общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.

Может ли ИП применить стандартный налоговый вычет по подоходному налогу в отношении себя с января 2023 г.?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) в 2022 г. является плательщиком подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог), занимается оказанием услуг в области охраны труда. ИП имеет аккредитацию Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь на оказание услуг в области охраны труда. В силу специфики осуществляемой деятельности ИП должен повышать квалификацию на курсах повышения квалификации один раз в 5 лет.

Вправе ли ИП учесть в составе расходов стоимость курсов повышения квалификации?

Индивидуальный предприниматель, применяющий общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог), является собственником торгового помещения, которое использует в предпринимательской деятельности. Товарищество собственников ежемесячно выставляет индивидуальному предпринимателю как собственнику торгового помещения к уплате членские взносы.

Может ли индивидуальный предприниматель учесть членские взносы в составе расходов при определении налоговой базы подоходного налога?

В 2022 г. индивидуальный предприниматель продал принадлежащее ему транспортное средство, которое использовалось в 2021 г. при осуществлении деятельности по оказанию транспортных услуг.

Правомерно ли включение в 2022 г. в расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, суммы уплаченного транспортного налога за 2021 г. по проданному транспортному средству?

В 2022 г. индивидуальный предприниматель продал принадлежащее ему транспортное средство, которое использовалось в 2021 г. при осуществлении деятельности по оказанию транспортных услуг.

Правомерно ли включение в 2022 г. в расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, суммы уплаченного транспортного налога за 2021 г. по проданному транспортному средству?