Индивидуальному предпринимателю решением местного исполнительного комитета от 30.09.2021 предоставлен в аренду земельный участок. Государственная регистрация договора аренды земельного участка произведена 02.11.2021.

С какого периода у индивидуального предпринимателя возникает обязанность по уплате арендной платы: с 01.10.2021 либо с 01.12.2001?

Организацией осуществляются грузоперевозки как в г. Минске, так и на территории сельской местности (Минская область).

Должна ли организация использовать кассовое оборудование при осуществлении деятельности автомобильного грузового транспорта (грузоперевозки)?

Родители оплачивают обучение сына, который получает первое высшее образование в учреждении образования Республики Беларусь.

Имеют ли право оба родителя одновременно (по одним и тем же документам) на получение социального налогового вычета по расходам, понесенным за обучение сына?

Индивидуальный предприниматель планирует применять упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и оказывать услуги физическим лицам по проведению онлайн-занятий в дистанционной форме на основании публичного договора. Занятия будут проводиться для нескольких заказчиков одновременно.

Какими нормативными документами предусмотрен порядок ведения учета при применении УСН? Вправе ли индивидуальный предприниматель составлять первичные учетные документы (акт оказания услуг) единолично в конце месяца по всем проведенным занятиям?

Индивидуальный предприниматель планирует применять упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и оказывать услуги физическим лицам по проведению онлайн-занятий в дистанционной форме на основании публичного договора. Занятия будут проводиться для нескольких заказчиков одновременно.

Какими нормативными документами предусмотрен порядок ведения учета при применении УСН? Вправе ли индивидуальный предприниматель составлять первичные учетные документы (акт оказания услуг) единолично в конце месяца по всем проведенным занятиям?

Индивидуальный предприниматель оказывает услуги транспортной экспедиции, применяет упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), ведет учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Согласно договору транспортной экспедиции на счет индивидуального предпринимателя поступает вознаграждение за оказанные услуги, а также возмещение расходов по привлечению перевозчиков. В качестве первичного учетного документа, подтверждающего факт оказания услуги транспортной экспедиции, составляется акт выполненных работ с заказчиком (клиентом).

Является ли составление такого первичного документа основанием для отражения выручки (вознаграждения) в учете и следует ли отражать поступление суммы возмещаемых расходов?

Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), оказывает рекламные услуги, ведет учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (выручка отражается по принципу оплаты).

Имеет ли право индивидуальный предприниматель отражать в учете только поступление доходов (выручки) на основании платежных инструкций без указания информации об актах оказания услуг?

Индивидуальный предприниматель, государственная регистрация которого осуществлена 23.07.2021, решил уплачивать налог на добавленную стоимость (далее — НДС) с даты его государственной регистрации.

В каком порядке индивидуальному предпринимателю следует уведомить налоговый орган о выборе отчетным периодом НДС календарный квартал?

Индивидуальный предприниматель применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог). Им принято решение продать здание, используемое в предпринимательской деятельности, в связи с чем проведена независимая оценка здания. Амортизационные отчисления по зданию в период его использования в предпринимательской деятельности включались в расходы при исчислении подоходного налога.

Имеет ли право индивидуальный предприниматель при определении налоговой базы подоходного налога учесть в составе расходов оценочную стоимость здания при его реализации по цене выше оценочной?

Индивидуальный предприниматель (вид деятельности — ремонт компьютеров) применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц. Для оказания услуг по ремонту компьютеров индивидуальным предпринимателем приобретаются расходные материалы: клей, металлические изделия, чипы и другие, которые в последующем будут использованы в процессе оказания услуг по ремонту.

Вправе ли индивидуальный предприниматель при исчислении подоходного налога с физических лиц включить в расходы стоимость приобретенных расходных материалов в полной сумме по мере несения таких расходов?

Индивидуальный предприниматель — комитент, применяющий упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), заключил договор комиссии с другим индивидуальным предпринимателем — комиссионером, применяющим УСН. Договором комиссии предусмотрено, что комиссионер реализует товар по ценам комитента, но вправе реализовывать его и по наиболее выгодным ценам. При этом сумма дополнительной выгоды в полном размере причитается комиссионеру.

В каком порядке определяется налоговая база налога при УСН:

Физическое лицо планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и оказывать услуги по психологическому консультированию на дому у клиентов с оплатой за оказанные услуги наличными денежными средствами.

Какую систему налогообложения может применять индивидуальный предприниматель при осуществлении данного вида деятельности? Можно ли применять упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), учитывая, что расчеты за оказанные услуги будут производиться наличными денежными средствами?

Физическое лицо является пенсионером за выслугу лет в органах внутренних дел и осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию физическим лицам услуг по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — единый налог). Общеустановленного пенсионного возраста не достиг.

Имеет ли право индивидуальный предприниматель на льготы по единому налогу?

Имеет ли право на льготы и в каком размере индивидуальный предприниматель — плательщик единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — единый налог), не достигший общеустановленного пенсионного возраста, при наличии удостоверения многодетной семьи и пенсионного удостоверения, выданного на основании статьи 19 Закона Республики Беларусь от 17 апреля 1992 г. № 1596-ХII «О пенсионном обеспечении»?

Индивидуальный предприниматель — плательщик подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог) осуществляет розничную торговлю и в целях установки в кассовое оборудование средств контроля налоговых органов (далее — СКНО) оплатил по договору Республиканскому унитарному предприятию «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» (далее — РУП, Предприятие) залоговую стоимость СКНО.

Вправе ли индивидуальный предприниматель при определении налоговой базы подоходного налога включить в состав расходов залоговую стоимость СКНО?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН) и определяющий выручку от реализации товаров по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав (принцип оплаты), осуществляет розничную торговлю товарами в торговом объекте. Рабочая смена в торговом объекте начинается и заканчивается в один день.

В каком отчетном периоде (II квартал 2021 г. либо III квартал 2021 г.) подлежит включению в налоговую базу налога при УСН выручка, принятая от покупателя посредством платежного терминала, проведенная через кассовый суммирующий аппарат 30 июня 2021 г. и зачисленная банком на расчетный счет ИП 2 июля 2021 г.?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) без уплаты налога на добавленную стоимость (далее — НДС), уплачивает налог при УСН по ставке в размере 5 %.

По какой ставке им уплачивается налог при УСН в отношении выручки от сдачи в аренду принадлежащего ему нежилого помещения, полученной от общества с ограниченной ответственностью (ООО), участником которого является его двоюродный брат?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), заключил договор добровольного страхования медицинских расходов своих работников. Работники возмещают ИП уплачиваемые страховые взносы.

Включаются ли в налоговую базу налога при УСН полученные ИП в качестве возмещения страховых взносов суммы денежных средств?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) без уплаты налога на добавленную стоимость (далее — НДС), в феврале 2021 г. в первичном учетном документе и электронном счете-фактуре (ЭСЧФ) выделил сумму НДС.

Излишне предъявленная сумма НДС ИП исчислена и уплачена в бюджет.

В мае 2021 г. с целью исправления излишне предъявленной суммы НДС между ИП и покупателем подписан акт сверки расчетов, в соответствии с которым сумма, подлежащая уплате, не изменялась, при этом сумма НДС не выделялась и учинена запись «Без НДС». ИП выставлен дополнительный ЭСЧФ, который подписан покупателем электронной цифровой подписью, представлена налоговая декларация (расчет) по НДС за II квартал 2021 г., в которой исчисленная сумма налога составляет ноль.

Каким образом при исчислении налога при УСН учитываются излишне предъявленная сумма НДС, а также ее исправление?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) без уплаты налога на добавленную стоимость (далее — НДС), в феврале 2021 г. в первичном учетном документе и электронном счете-фактуре (ЭСЧФ) выделил сумму НДС.

Излишне предъявленная сумма НДС ИП исчислена и уплачена в бюджет.

В мае 2021 г. с целью исправления излишне предъявленной суммы НДС между ИП и покупателем подписан акт сверки расчетов, в соответствии с которым сумма, подлежащая уплате, не изменялась, при этом сумма НДС не выделялась и учинена запись «Без НДС». ИП выставлен дополнительный ЭСЧФ, который подписан покупателем электронной цифровой подписью, представлена налоговая декларация (расчет) по НДС за II квартал 2021 г., в которой исчисленная сумма налога составляет ноль.

Каким образом при исчислении налога при УСН учитываются излишне предъявленная сумма НДС, а также ее исправление?