Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) приобретает на территории Российской Федерации по договору купли-продажи товары (цветы искусственные) и ввозит их на территорию Республики Беларусь.

В дальнейшем товары реализуются через маркетплейсы в том числе покупателям — иностранным физическим лицам (т.е. при реализации в том числе вывозятся за пределы Республики Беларусь).

Следует ли ИП уплачивать налог на добавленную стоимость (далее — НДС) при ввозе таких товаров?

Индивидуальным предпринимателем (далее — ИП) на территорию Республики Беларусь ввезены образцы продукции, переданные ему российским индивидуальным предпринимателем (согласно условиям договора, заключенного между контрагентами, образцы предоставлены для решения вопроса о заключении в дальнейшем договора поставки). В товаросопроводительных документах стоимость образцов не указана.

Следует ли ИП уплатить налог на добавленную стоимость (далее — НДС) при ввозе данных товаров?

Субъект хозяйствования выполняет работы по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортной техники, машин и оборудования для сторонних организаций. Выполнение работ оформляется заказом-нарядом (актом выполненных работ (услуг)). Запасные части и материалы, используемые для ремонта и технического обслуживания, по условиям договора могут быть предоставлены исполнителем либо заказчиком. При выполнении работ по шиномонтажу стоимость новых установленных пневматических шин, предоставленных исполнителем, включается в раздел «Запасные части и материалы, оплачиваемые заказчиком».

Необходимо ли дополнительно к заказу-наряду (акту выполненных работ (услуг)) формировать электронную накладную в ситуации, когда стоимость пневматических шин включена в общую стоимость выполненных работ?

Подрядная организация осуществляла строительство объекта за счет бюджетных средств. В ходе строительства через аукцион приобретен холодильник.

Вправе ли организация в целях оптимизации использования ресурсов при осуществлении довоза товара грузополучателю по новой электронной накладной использовать ранее оформленный материальный носитель (печатный бумажный носитель) электронной накладной, внеся в него в специально отведенных графах корректные номер и дату новой электронной накладной?

Если при трансграничной торговле в одной отгрузке содержатся и прослеживаемые товары, и товары, маркируемые незащищенными средствами идентификации, может ли грузоотправитель создать на эту отгрузку одну электронную накладную?

Какой документ обязан сформировать грузоотправитель при трансграничной торговле товарами, включенными в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, и перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, в адрес субъекта хозяйствования Российской Федерации?

Какое наименование товара необходимо указывать в электронных накладных: наименование товара из товаросопроводительных документов по данным бухгалтерского учета (аналитический учет) или наименование товара, зарегистрированное в межведомственной распределенной информационной системе «Банк электронных паспортов товаров» (далее — ePASS)?

Субъект хозяйствования осуществляет оптовую торговлю товарами, в том числе подлежащими прослеживаемости.

При реализации товаров покупателю — юридическому лицу должен ли поставщик указывать в документах на отгрузку (накладная, договор поставки и др.) код TH ВЭД ЕАЭС товара для осуществления контроля принадлежности товаров, указанных в электронной накладной, к товарам, подлежащим прослеживаемости? Обязан ли покупатель выяснить у поставщика код TH ВЭД ЕАЭС? Какую ответственность несет покупатель при получении товара, подлежащего прослеживаемости, в случае, когда поставщик выписал товарно-транспортную накладную на бумажном носителе, а должен был использовать электронную?

Субъектом хозяйствования осуществляется приобретение товаров, подлежащих прослеживаемости, у контрагента — субъекта хозяйствования Российской Федерации.

Требуется ли в таком случае создание электронной накладной, а также необходимо ли вносить информацию о таких товарах в ПК СПТ?

Организация импортирует товары, подлежащие прослеживаемости, из Российской Федерации. Данные товары являются возвращенным браком, нерабочими, некомплектными, имеющими различные дефекты. Ввоз на территорию Республики Беларусь товаров и их перемещение до пункта разгрузки осуществляются на основании составленного грузоотправителем на бумажном носителе сопроводительного документа. Информация об отремонтированных товарах подается в ПК СПТ, и при их реализации составляется электронная накладная.

Возможно ли осуществлять ввоз из Российской Федерации, хранение данных товаров на складе, а также подачу информации в ПК СПТ без получения GLN-номера и GTIN-номеров?

Субъект хозяйствования является лизингодателем. Лизингополучатели по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа — юридические и физические лица. Предметом лизинга является товар, подлежащий прослеживаемости. Требуется ли лизингодателю составлять электронную накладную в случае:

• если товар, поступивший от поставщика, передается лизингополучателю — юридическому лицу? Если да, то в какой момент — при передаче товара или при его выкупе;
• если товар, поступивший от поставщика, передается лизингополучателю — физическому лицу по акту приемки-передачи без заполнения товарной накладной? Если да, то кого указывать в качестве грузополучателя?

Субъектом хозяйствования в 2022 г. реализовывались юридическим лицам товары, подлежащие прослеживаемости (шины новые). В связи с отсутствием у контрагентов технической возможности товары были отгружены по товарно-транспортным накладным, оформленным на бумажном носителе. В соответствии с мораторием на применение мер ответственности за отсутствие обязательных электронных накладных до 31 декабря 2022 г. организации-контрагенты, получившие шины новые по товарно-транспортным накладным, оформленным на бумажном носителе, постепенно подключались к системе электронного документооборота. Однако при выписке электронных накладных, дублирующих хозяйственные операции, оформленные в 2022 г. бумажными накладными, возник ряд проблемных вопросов.

Каким образом оформить электронную накладную в случае, если контрагенты:

• реорганизованы путем присоединения к другой организации, в связи с чем исключены из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ЕГР), и выставить электронную накладную на их УНП не представляется возможным;
• находятся в стадии ликвидации и не хотят нести дополнительные расходы на получение GLN и заключения договоров с провайдером;
• отказываются подключаться к системе электронного документооборота в связи с отсутствием необходимости?

Индивидуальный предприниматель в 2023 г. являлся плательщиком налога на добавленную стоимость (далее — НДС) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. В ноябре–декабре 2023 г. им была отгружена продукция резиденту Российской Федерации.

Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — заявление о ввозе товаров) индивидуальный предприниматель получил в 2024 году (согласно условиям договора, заключенного между участниками сделки, российский покупатель использует формат электронного заявления о ввозе товаров, заявление о ввозе товаров на бумажном носителе резидентом Российской Федерации в налоговый орган не представляется). Дата регистрации заявлений о ввозе товаров в налоговом органе Российской Федерации (раздел 2 заявления) — 22.01.2024 и 23.01.2024, дата поступления информации по таким заявлениям в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь (далее — Министерство по налогам и сборам) — 25.01.2024.

У индивидуального предпринимателя имеются суммы НДС, предъявленные ему при приобретении и уплаченные им при ввозе на территорию Республики Беларусь товаров и признаваемые налоговыми вычетами до 1 января 2024 г., но не принятые к вычету до 1 января 2024 г.

В каком периоде индивидуальный предприниматель должен отразить оборот по реализации продукции с применением ставки НДС в размере ноль (0) процентов в налоговой декларации (расчете) по НДС?

Можно ли такие обороты отразить в налоговой декларации (расчете) по НДС за декабрь 2023 года?

Вправе ли индивидуальный предприниматель принять к вычету в 2024 г. суммы НДС, не зачтенные им на 01.01.2024?

Индивидуальным предпринимателем в 2024 г. ввезены товары из Российской Федерации.

Необходимо ли исчислить налог на добавленную стоимость (далее — НДС) при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь и выставить электронный счет-фактуру (далее — ЭСЧФ)?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) оказывает услуги логопеда. При осуществлении предпринимательской деятельности он получает за оказание услуг от заказчиков денежные средства путем их зачисления на расчетный счет посредством платежной системы в едином расчетном и информационном пространстве (ЕРИП).

Необходимо ли ИП в этой ситуации использовать кассовое оборудование?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) планирует осуществлять деятельность, связанную с эксплуатацией детских развлекательно-призовых аппаратов (кран-машин), оснащенных купюроприемником, с выигрышем призов без денежного выигрыша.

Требуется ли при осуществлении такой деятельности использовать кассовое оборудование и на основании каких документов следует отражать выручку?

Вправе ли индивидуальный предприниматель (далее — ИП) при приеме платежа наличными денежными средствами в месте оказания услуг в последующем сформировать платежный документ на кассовом оборудовании, установленном в офисе ИП, и в электронном виде направить заказчику услуги?

Вправе ли индивидуальный предприниматель (далее — ИП) при приеме платежа наличными денежными средствами в месте оказания услуг в последующем сформировать платежный документ на кассовом оборудовании, установленном в офисе ИП, и в электронном виде направить заказчику услуги?