Организацией, не являющейся экспортером нефтепродуктов, 27 марта 2024 г. подано заявление о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее — разница сумм НДС). Решение о возврате (об отказе (полностью или частично) в возврате) разницы сумм НДС инспекцией МНС принято 29 марта 2024 г. Задолженности по платежам в бюджет организация не имеет.

Может ли организация 22 апреля 2024 г. подать в налоговый орган заявление о зачете разницы сумм НДС в счет исполнения налогового обязательства иного лица по сроку уплаты 22 апреля 2024 г.?

Белорусская организация в 2024 г. осуществляет электронную дистанционную продажу товаров через российский маркетплейс резидентам Республики Беларусь и резидентам государств — членов Евразийского экономического союза. Имеются обороты по реализации, облагаемые по ставке в размере 20 %, и обороты по операциям при электронной дистанционной продаже товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь. Распределение суммы налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее — НДС) в организации производится методом удельного веса.

В каком порядке определяется сумма вычетов по НДС?

Индивидуальный предприниматель — плательщик единого налога обязан вести книгу учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг). Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 марта 2024 г. № 11 были внесены изменения в форму данной книги.

С какого момента индивидуальный предприниматель обязан применять новую форму книги?

Организация-заказчик заключила договор на выполнение проектно-изыскательских работ на земельном участке (проведение топографической съемки, составление топографического плана и т.д.), выделенном под строительство объекта недвижимости. Работы произведены и оплачены организацией-заказчиком в полном объеме, однако строительство объекта недвижимости признано нецелесообразным.

Учитываются ли такие расходы при исчислении налога на прибыль?

Организацией приобретено и принято к бухгалтерскому учету производственное оборудование в составе основных средств в 2021 г. По производственным причинам фактическая эксплуатация оборудования начата в декабре 2023 г., начисление амортизации — с января 2024 г. Организация в течение 2021–2024 гг. применяет общий порядок налогообложения.

Вправе ли организация применить инвестиционный вычет, предельный размер которого установлен с 1 января 2022 г. и составляет 40 % от первоначальной стоимости основного средства?

ОАО «М» в связи с проведением государственного праздника — Дня Победы — осуществлены расходы на организацию фейерверка.

Учитываются ли при налогообложении прибыли такие расходы в составе нормируемых затрат?

Предприятие в 2024 г. приобретает государственную символику Республики Беларусь (Государственный флаг Республики Беларусь, Государственный герб Республики Беларусь), а также портреты Президента Республики Беларусь, устанавливает их в кабинетах руководителя предприятия и заместителей руководителя и вывешивает указанные флаг и герб на зданиях, принадлежащих предприятию. Данные объекты в бухгалтерском учете отражены на счете 01 «Основные средства».

Имеет ли право предприятие амортизационные отчисления по вышеназванным основным средствам учесть в составе затрат, учитываемых при налогообложении, или внереализационных расходов как расходы, связанные с проведением идеологической работы на предприятии?

Сельскохозяйственной организацией в апреле 2023 г. в рамках оказания безвозмездной (спонсорской) помощи получены денежные средства от иной организации, которые направлены на приобретение товарно-материальных ценностей и услуг.

Имеет ли право сельскохозяйственная организация по приобретенным за счет безвозмездной спонсорской помощи товарам, услугам принять к вычету суммы налога на добавленную стоимость (далее — НДС)?

Организация, не являющаяся производителем электромобилей, планирует реализовать электромобиль, который был приобретен у организации — резидента Республики Беларусь без налога на добавленную стоимость (далее — НДС).

Необходимо ли исчислить и уплатить НДС?

В какой строке налоговой декларации (расчета) по НДС нужно отразить данную операцию?

Индивидуальный предприниматель не осуществлял деятельность с начала календарного года.

Должен ли он подавать «пустую» налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц?

Как рассчитать переработку в ситуации, когда у работника в учетном периоде имели место социальный отпуск, прогул и период временной нетрудоспособности?

Может ли начальник службы охраны организации работать в режиме работы охранника — «сутки через трое»?

Как оплачивать труд работника, принятого в организацию по профессии рабочего «Такелажник» без разряда с последующим обучением? Должен ли наниматель производить ему в период обучения доплату до уровня минимальной заработной платы?

Можно ли привлечение работника к работе в его выходной день в июне компенсировать предоставлением ему другого неоплачиваемого дня отдыха в июле текущего года с учетом того, что учетный период в организации — полугодие?

Должен ли наниматель ежемесячно издавать приказы о премировании работников, если условие об их премировании содержится в положении об оплате труда, действующем в организации?

Может ли заместитель директора временно (в связи с увольнением работника и до замещения образовавшейся вакансии) выполнять обязанности начальника структурного подразделения организации? Как правильно оформить возникающие при этом трудовые отношения?

Как определить трудовую функцию водителей автомобилей, которые имеют различные разряды (4–6-й разряды) и в течение рабочего дня могут работать последовательно, например, на грузовом автомобиле и автобусе или на легковом и грузовом автомобилях (все виды автотранспортных средств имеются в автопарке организации), с учетом того, что в организации оформляются путевые листы, а у водителей есть водительские права для управления транспортными средствами различных категорий?

Какой разряд следует присвоить оператору котельной, который обслуживает водогрейный котел с теплопроизводительностью 2 Гкал/ч, работающий на газообразном топливе?

Какой разряд следует присвоить оператору котельной, который обслуживает водогрейный котел с теплопроизводительностью 2 Гкал/ч, работающий на газообразном топливе?