Индивидуальный предприниматель осуществляет реализацию товаров через торговый объект и применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц. Индивидуальный предприниматель понес расходы по размещению на телевидении рекламы своих товаров, а также уплатил сбор за размещение (распространение) рекламы.

Вправе ли индивидуальный предприниматель включить в состав расходов стоимость услуг по размещению рекламы и сумму сбора за размещение (распространение) рекламы?

В каком порядке работникам предоставляются трудовые отпуска за первый, второй и последующие рабочие годы?

В каком порядке организацией создается и используется резервный фонд заработной платы?

Как в организации (в структурном подразделении, отдельным категориям работников, отдельным работникам) устанавливается неполное рабочее время и как работа в режиме неполного рабочего времени влияет на исчисление отпускных (среднего заработка, сохраняемого за время трудового отпуска)?

Какая работа считается сверхурочной согласно законодательству о труде?

В каких случаях в соответствии с законодательством средний заработок исчисляется исходя из заработной платы, начисленной работнику за два календарных месяца работы? Как рассчитывается такой средний заработок?

При направлении работника в служебную командировку за ним наряду с местом работы, должностью служащего (профессией рабочего) в течение всего срока служебной командировки сохраняется заработная плата (но не ниже среднего заработка за все рабочие дни недели по графику постоянного места работы).

В каком порядке рассчитывается средний заработок работнику в данном случае?

В каком порядке работнику при его командировании в пределах Республики Беларусь возмещаются расходы, если им не представлены подтверждающие документы по найму жилого помещения?

Физическое лицо является председателем садоводческого товарищества и планирует оказывать этому товариществу услуги по кошению и уборке травы на территориях, принадлежащих товариществу. С председателем заключен трудовой контракт на 0,25 ставки. Покос травы и уборка территории в обязанности председателя не входят.

Вправе ли указанное физическое лицо применять налог на профессиональный доход в отношении видов деятельности «кошение травы» и «уборка травы»?

Физическое лицо по заказу клиентов — физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, самостоятельно осуществляет следующую деятельность:

• создание презентаций по шаблону Canva;

• заполнение и создание таблиц, документов в Excel и др.;

• выполнение рассылок в Инстаграм, обработка подписчиков в блоге;

• создание рекламных роликов и запуск таргетированной рекламы в мессенджере Инстаграм;

• консультирование по ведению блога, сайта.

Для оказания всех вышеперечисленных услуг используется сеть Интернет, при этом результаты работы передаются посредством сети Интернет.

Может ли физическое лицо осуществлять вышеперечисленную деятельность с уплатой налога на профессиональный доход?

Обязана ли белорусская организация представить налоговую декларацию за IV квартал календарного года в случае, если ею была представлена такая налоговая декларация только за какой-либо один или за несколько отчетных периодов (I, II или III квартал) календарного года, т.е. имелись выплаты физическим лицам доходов, признаваемых объектом налогообложения подоходным налогом, но в течение IV квартала календарного года выплаты таких доходов физическим лицам не производились?

В организации, являющейся резидентом Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» (далее — резидент индустриального парка), сотрудникам, с которыми заключены трудовые договоры (контракты), выплачиваются доходы, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, в том числе в виде материальной помощи, подарков, призов, оплаты стоимости питания, проживания, проезда, путевок и авиабилетов.

Согласно решению районного суда увольнение работника было признано незаконным и с его бывшего нанимателя в пользу работника решено взыскать возмещение в размере десятикратного среднемесячного заработка в сумме 45 000 руб.

Подлежит ли налогообложению подоходным налогом вышеуказанное возмещение?

Пунктом 10 комплекса мероприятий по реализации подпрограммы 1 «Социальное обслуживание и социальная поддержка» Государственной программы «Социальная защита» на 2021–2025 годы в г. Минске, утвержденного решением Минского городского Совета депутатов от 19 марта 2021 г. № 289 (Комплекс мероприятий), предусмотрена выплата материального поощрения председателям, заместителям председателей, ответственным секретарям, бухгалтерам Минской городской организации ветеранов войны в Афганистане «Память» общественного объединения «Белорусский союз ветеранов войны в Афганистане» (далее — МГОВВА «Память»), обеспечивающим организацию и проведение мероприятий общественной организацией в соответствии с ее уставной деятельностью.

Организацией проводятся мероприятия, связанные с осуществляемой ею деятельностью (конференции, круглые столы и т.п.), в ходе которых организуются кофе-паузы, где принимают участие работники организации, а также приглашенные лица.

Являются ли расходы организации на проведение вышеуказанных мероприятий, связанных с осуществляемой ею деятельностью, объектом налогообложения подоходным налогом для ее работников и приглашенных лиц?

Решением суда по гражданскому делу по иску белорусского банка (далее — Банк) к физическому лицу — гражданину Республики Беларусь о взыскании задолженности по кредитному договору в части взыскания в пользу Банка в счет возмещения ущерба (имущественного вреда) в размере основного долга по кредиту исковые требования Банка были удовлетворены.

Во исполнение решения суда о взыскании причиненного ущерба (имущественного вреда) было возбуждено исполнительное производство о взыскании с физического лица в пользу Банка причиненного ущерба (имущественного вреда).

В июне 2024 г. в рамах исполнительного производства было заключено мировое соглашение, по условиям которого гражданин производит оплату части причиненного Банку ущерба (имущественного вреда) в размере 15 000 руб., а Банк отказывается от взыскания с гражданина оставшейся части причиненного ущерба (имущественного вреда) в размере 20 000 руб.

Признается ли часть ущерба (имущественного вреда), прощенного Банком, доходом физического лица, подлежащим налогообложению подоходным налогом? В каком порядке производится удержание подоходного налога с такого дохода?

Уставный фонд общества с ограниченной ответственностью «Б» (далее — ООО «Б», общество) был сформирован 16 января 2023 г. тремя участниками за счет денежных и неденежных вкладов Из них вклад Петрова П.П. в уставный фонд этого общества составлял 300 000 руб., в том числе денежный вклад 30 руб. и неденежный вклад 299 970 руб. В уставный фонд общества Петровым П.П. внесены денежные средства и имущество, унаследованные им после смерти учредителя частного унитарного предприятия «Б».

В апреле 2023 г. Петров П.П. принимает решение выйти из состава участников общества. При выходе ему была выплачена действительная стоимость его доли в уставном фонде ООО «Б» в натуральной форме в виде имущества (в виде двух грузовых автомобилей стоимостью 320 000 руб., данные грузовые автомобили переданы Петрову П.П. 5 апреля 2023 г. по акту о приеме-передаче).

В каком порядке осуществляется налогообложение доходов, полученных указанным физическим лицом при выходе из состава участников ООО «Б?

Профсоюзной организацией заключены договоры с организациями, оказывающими услуги физкультурно-оздоровительного характера. В рамках данных договоров члены профсоюзной организации посещают фитнес, бассейн, тренажерный зал и т.д.

По истечении месяца данные организации выставляют в адрес профсоюзной организации акты выполненных работ и счета-фактуры с приложением списка членов профсоюзной организации, воспользовавшихся данными услугами в течение месяца. В этом же месяце профсоюзная организация оплачивает организациям физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ее членам.

Как в рассматриваемой ситуации для целей подоходного налога определяется дата фактического получения дохода членами профсоюзной организации?

Профсоюзной организацией заключены договоры с организациями, оказывающими услуги физкультурно-оздоровительного характера. В рамках данных договоров члены профсоюзной организации посещают фитнес, бассейн, тренажерный зал и т.д.

По истечении месяца данные организации выставляют в адрес профсоюзной организации акты выполненных работ и счета-фактуры с приложением списка членов профсоюзной организации, воспользовавшихся данными услугами в течение месяца. В этом же месяце профсоюзная организация оплачивает организациям физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ее членам.

Как в рассматриваемой ситуации для целей подоходного налога определяется дата фактического получения дохода членами профсоюзной организации?