При применении налоговых льгот по подоходному налогу с физических лиц в виде налоговых вычетов на практике нередко возникают вопросы, связанные с порядком представления документов, являющихся основанием для предоставления таких вычетов. Поэтому в статье детально рассмотрены вопросы, касающиеся представления документов, на основании которых физическим лицам предоставляются стандартные налоговые вычеты, особенности их заполнения, сроки их действия, периодичность представления новых документов и т.п.

Автором статьи подробно разъясняется, на основании каких документов предоставляется социальный налоговый вычет на обучение, а также какие основные требования предъявляются к их заполнению, к срокам их действия, периодичности представления.

В соответствии с пунктом 3 статьи 199 Налогового кодекса Республики Беларусь для доходов, в отношении которых установлена ставка подоходного налога с физических лиц в размере 13 %, налоговая база подоходного налога определяется за каждый календарный месяц налогового периода (календарного года) как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных), применяемых последовательно с учетом особенностей, предусмотренных главой 18 Налогового кодекса.

В настоящей статье исходя из практических ситуаций рассмотрены вопросы, связанные с предоставлением налоговыми агентами — белорусскими организациями вышеуказанных налоговых вычетов физическим лицам.

Помимо вознаграждений за исполнение сотрудниками обязанностей в рамках трудовых правоотношений наниматель выплачивает своим работникам различного рода доходы (в денежной, а чаще в натуральной форме), входящие в социальный пакет, который, как правило, предусмотрен коллективным договором или соглашением между коллективом работников и нанимателем.

Автором данной статьи рассмотрен порядок налогообложения таких выплат подоходным налогом с физических лиц.

Прошло время вступительных экзаменов, наступил новый учебный год. Большинство абитуриентов стали студентами. С 1 сентября началось обучение не только в школах, но и в училищах, колледжах, техникумах, институтах, университетах и других учреждениях образования. Многие учащиеся будут получать образование на платной основе. Налоговым кодексом Республики Беларусь предусмотрен ряд льгот в отношении лиц, получающих образование, в том числе на платной основе. В данной статье остановимся на основных моментах получения таких льгот.

Согласно подпункту 1.1 пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса при определении размера налоговой базы физическое лицо имеет право на получение социального налогового вычета в сумме расходов, понесенных на оплату обучения в учреждениях образования Республики Беларусь при получении обучающимся первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, а также на погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение (возврат) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных им на получение первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования.

В настоящей статье автор продолжит рассматривать вопросы, связанные с порядком предоставления физическим лицам, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, имущественного налогового вычета в отношении расходов, понесенных ими в виде оплаты стоимости строительства одноквартирного жилого дома или квартиры (с привлечением застройщика или подрядчика).

Вопросы, связанные с предоставлением имущественного налогового вычета по подоходному налогу с физических лиц, по-прежнему являются актуальными и интересуют граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий и строящих жилье. В данной статье еще раз рассмотрены ситуации, которые возникают на практике при решении вопросов о том, как, когда и в каких размерах можно применить имущественный налоговый вычет при строительстве жилья самостоятельно (без привлечения застройщика или подрядчика), какие расходы относятся к расходам, связанным со строительством жилого дома, а в отношении каких расходов нельзя применить данный налоговый вычет.

В соответствии с положениями подпункта 1.1 пункта 1 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь при определении размера налоговой базы подоходного налога с физических лиц физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им и членами его семьи, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состоявшими на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа, расходов на строительство.

В настоящей статье рассмотрены отдельные практические ситуации по предоставлению белорусскими организациями — налоговыми агентами своим работникам имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Нередко организации за свой счет приобретают для своих сотрудников, а также для их несовершеннолетних детей путевки в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения. Путевки организациями могут оплачиваться как частично, так и в полном размере.

В настоящей статье автором исходя из практических ситуаций рассмотрен порядок определения налоговой базы подоходного налога с физических лиц с доходов, получаемых физическими лицами в виде оплаты полностью или частично организациями стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения.

Социальный налоговый вычет по расходам прошлых лет можно применить только в случае, если такой вычет не предоставлялся физическому лицу либо предоставлялся, но не в полном объеме, т.е. в части расходов, которые являются неиспользованными суммами социального налогового вычета в соответствии с действовавшим в прошлые годы законодательством.

Автором данной статьи на условном примере рассмотрено, каким образом предоставляется вышеуказанный социальный налоговый вычет по расходам прошлых лет.