Физическое лицо, являющееся вдовцом, имеет двоих детей, один из которых ребенок младше 18 лет, а второй — студент, получающий первое высшее образование на дневной форме обучения. По месту основной работы такому лицу начислена заработная плата за январь 2022 г. в размере 800 руб.

В каком размере предоставляются стандартные налоговые вычеты физическому лицу за январь 2022 г.?

Физическому лицу за май 2022 г. белорусской организацией по трудовому договору начислена заработная плата в размере 900 руб., а также вознаграждение по договору подряда в размере 400 руб. за выполняемые в этой же организации работы. Работник является инвалидом II группы, имеет одного несовершеннолетнего ребенка.

В каких размерах предоставляются указанному физическому лицу стандартные налоговые вычеты за май 2022 г.?

Крестьянское (фермерское) хозяйство (далее — КФХ), зарегистрированное в 2022 г., планирует осуществлять деятельность по производству продукции растениеводства, а также реализацию сельскохозяйственной продукции, приобретенной у физических лиц.

Вправе ли КФХ применять в текущем году единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции (далее — единый налог) и льготы по налогам, установленные для вновь зарегистрированных КФХ?

Общество уменьшает размер уставного фонда без изменения долей участников с выплатой денежных средств учредителям данного общества — иностранным организациям.

Являются ли данные выплаты объектом налогообложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее — налог на доходы)?

Белорусская организация-подрядчик выполняет строительные работы на территории иностранного государства. Белорусская организация стала на учет в налоговом органе иностранного государства в качестве налогоплательщика в связи с ведением деятельности через постоянное представительство на его территории.

Следует ли по полученной прибыли от деятельности на территории иностранного государства уплачивать налог на прибыль в Республике Беларусь?

Возникает ли на территории Республики Беларусь двойное налогообложение по деятельности в иностранном государстве?

Вправе ли организация, осуществляющая производство алкогольной продукции, реализовать алкогольные напитки субъекту хозяйствования, не имеющему специального разрешения (лицензии) на производство, оптовую или розничную торговлю алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукцией и непищевым этиловым спиртом, для собственных нужд, не связанных с производственной деятельностью (например, на представительские цели)?

Общество с ограниченной ответственностью (далее — организация) осуществляет розничную торговлю мебелью в торговом объекте с площадью торгового зала более 200 кв. м.

Необходимо ли организации вести дифференцированный учет ввиду того, что согласно законодательству мебель включена в перечень товаров, которые могут не маркироваться штриховыми идентификационными кодами?

Физическое лицо заключает договор страхования и осуществляет внесение страхового взноса наличными денежными средствами непосредственно в месте заключения договора страхования.

Каким документом должен подтверждаться факт уплаты страхового взноса?

Организация импортирует товары без унифицированных контрольных знаков (далее — УКЗ), поступившие на пункт таможенного оформления, помещенные под процедуру выпуска для внутреннего потребления в соответствии с требованиями таможенного законодательства, и отражает их в бухгалтерском учете. В дальнейшем организация вывозит товары на территорию государств — членов Евразийского экономического союза.

Необходимо ли маркировать товары УКЗ?

Индивидуальный предприниматель применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог). При снятии владельцем с расчетного счета личного дохода банк списывает вознаграждение.

Вправе ли индивидуальный предприниматель данные расходы (вознаграждение банку) включить в состав расходов при исчислении подоходного налога?

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в сфере предоставления услуг такси, применяет общий порядок налогообложения. На используемом в предпринимательской деятельности автомобиле имеется газовое оборудование, установленное в специализированном центре.

Вправе ли в указанной ситуации индивидуальный предприниматель стоимость топлива (газа) включать в расходы при исчислении подоходного налога с физических лиц?

Индивидуальный предприниматель (арендодатель) применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог).

Согласно договору аренды арендатор сверх арендной платы возмещает арендодателю суммы, не включенные в арендную плату: за коммунальные услуги, за техобслуживание общего имущества.

Подлежат ли налогообложению подоходным налогом у индивидуального предпринимателя (арендодателя) возмещаемые арендатором суммы?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц, занимается международными перевозками. Заключил договор подряда с физическим лицом.

Включаются ли в расходы при определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц выплаченное вознаграждение по договору подряда, уплаченные страховые взносы в государственный внебюджетный фонд социальной защиты населения Республики Беларусь (далее — ФСЗН) и Белорусскому республиканскому страховому предприятию «Белгосстрах» (далее — «Белгосстрах»)?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) в 2022 г. планирует осуществлять два вида деятельности — оптовую торговлю товарами бытовой химии и сдачу в аренду торгового павильона.

Имеет ли право ИП в 2022 г. применять общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог) по сдаче в аренду объекта недвижимости, а по оптовой торговле — упрощенную систему налогообложения с одновременным представлением налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро) и по налогу при упрощенной системе налогообложения?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) в 2022 г. планирует осуществлять два вида деятельности — оптовую торговлю товарами бытовой химии и сдачу в аренду торгового павильона.

Имеет ли право ИП в 2022 г. применять общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог) по сдаче в аренду объекта недвижимости, а по оптовой торговле — упрощенную систему налогообложения с одновременным представлением налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро) и по налогу при упрощенной системе налогообложения?

Индивидуальный предприниматель, применяющий общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог), имеет валютный счет.

Учитываются ли положительные и отрицательные разницы при налогообложении, возникающие при переоценке денежных средств на валютном счете на дату совершения операции?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) осуществляет деятельность по ремонту принтеров, применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог). ИП приобретает расходные материалы, которые использует при оказании услуг по ремонту принтеров.

Вправе ли ИП стоимость расходных материалов включить в расходы для целей исчисления подоходного налога в полном объеме по факту оплаты приобретенных материалов?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), осуществляющий грузовые перевозки, в 2022 г. перешел на общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог). Учет доходов осуществляется по принципу начисления.

В 2022 г. ИП продает грузовой автомобиль, используемый в предпринимательской деятельности, приобретенный в период применения упрощенной системы налогообложения. Амортизация по данному автомобилю в период применения упрощенной системы налогообложения не начислялась, учет велся в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Вправе ли ИП при реализации данного автомобиля учесть в расходах для исчисления подоходного налога в 2022 г. первоначальную стоимость (без учета амортизации за период использования в предпринимательской деятельности)?

В соответствии с договором, заключенным с организацией (далее — заказчик), индивидуальный предприниматель (далее — ИП) выполняет гарантийный ремонт бытовой техники, приобретенной физическими лицами в магазинах.

Согласно договору заказчик обеспечивает ИП запасными частями к бытовой технике и оплачивает услуги по гарантийному ремонту.

Вправе ли ИП в указанной ситуации применять единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — единый налог)?

В соответствии с договором, заключенным с организацией (далее — заказчик), индивидуальный предприниматель (далее — ИП) выполняет гарантийный ремонт бытовой техники, приобретенной физическими лицами в магазинах.

Согласно договору заказчик обеспечивает ИП запасными частями к бытовой технике и оплачивает услуги по гарантийному ремонту.

Вправе ли ИП в указанной ситуации применять единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — единый налог)?