Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц, в 2025 г. включать в расходы обязательные страховые взносы, уплачиваемые им в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь с доходов самого плательщика (далее — отчисления в ФСЗН за себя)?

Между физическим лицом (доверительным управляющим) и нотариусом (вверителем) в интересах наследников (выгодоприобретателей) заключен договор доверительного управления наследственным имуществом. Физическое лицо в качестве доверительного управляющего было поставлено на учет в налоговом органе.

В отношении наследственного имущества (здание магазина и павильон) доверительным управляющим заключены договоры аренды.

Согласно договору доверительного управления наследственным имуществом все выгоды и доходы, полученные от доверительного управления наследственным имуществом, за исключением средств, направленных на покрытие расходов, связанных с доверительным управлением, налогов, а также иных платежей и затрат, предусмотренных указанным договором, включаются в состав переданного в доверительное управление наследственного имущества. Доверительный управляющий осуществляет управление наследственным имуществом без выплаты вознаграждения.

Является ли физическое лицо — доверительный управляющий плательщиком налога на добавленную стоимость (далее — НДС) в отношении оборотов по сдаче в аренду переданного ему в доверительное управление наследственного имущества?

Организация планирует заключить с физическим лицом договор на оказание разовых услуг по устному переводу. Оплата оказанных услуг будет осуществляться в безналичном порядке путем перечисления денежных средств на счет физического лица. Физическое лицо является плательщиком налога на профессиональный доход (далее — НПД) и при получении дохода передает организации в электронном виде чек, сформированный в приложении «Налог на профессиональный доход».

Должна ли организация при выплате дохода за оказанные услуги по устному переводу удержать у такого физического лица подоходный налог с физических лиц (далее — подоходный налог)?

Организация планирует заключить с физическим лицом договор на оказание разовых услуг по устному переводу. Оплата оказанных услуг будет осуществляться в безналичном порядке путем перечисления денежных средств на счет физического лица. Физическое лицо является плательщиком налога на профессиональный доход (далее — НПД) и при получении дохода передает организации в электронном виде чек, сформированный в приложении «Налог на профессиональный доход».

Должна ли организация при выплате дохода за оказанные услуги по устному переводу удержать у такого физического лица подоходный налог с физических лиц (далее — подоходный налог)?

Учредителем коммерческой организации «А», применяющей упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), является физическое лицо с долей собственности в уставном фонде в размере 100 %.

В августе 2024 г. физическое лицо продало свою долю собственности в уставном фонде в размере 75 % другой коммерческой организации.

Имеет ли право организация «А» продолжить применение УСН?

На расчетный счет коммерческой организации, созданной индивидуальным предпринимателем в упрощенном порядке и применяющей упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), поступила сумма возврата денежных средств, ошибочно перечисленных индивидуальным предпринимателем до перехода его прав и обязанностей к этой организации.

Облагается ли поступившая сумма налогом при УСН у коммерческой организации?

На расчетный счет коммерческой организации, созданной индивидуальным предпринимателем в упрощенном порядке и применяющей упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), поступила сумма возврата денежных средств, ошибочно перечисленных индивидуальным предпринимателем до перехода его прав и обязанностей к этой организации.

Облагается ли поступившая сумма налогом при УСН у коммерческой организации?

Согласно данным учета доходов и расходов у индивидуального предпринимателя (далее — ИП) за 9 месяцев 2024 г.:

• выручка от реализации товаров и иные доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности и уменьшенные на сумму налогов и сборов, исчисляемых из выручки, составили 554 650 бел. руб.;

• расходы, учитываемые при налогообложении доходов от осуществления предпринимательской деятельности, составили 498 500 бел. руб.

Право на применение налоговых вычетов у ИП отсутствует.

Соответственно налоговая база подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог) при осуществлении предпринимательской деятельности составила 56 150 бел. руб.

Какую ставку подоходного налога необходимо применить ИП при исчислении подоходного налога в данном случае?

Индивидуальным предпринимателем, применяющим общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц, несвоевременно была уплачена сумма подоходного налога с физических лиц. Налоговым органом предъявлены пени, наложен административный штраф.

Подлежат ли включению в расходы, учитываемые при налогообложении, суммы пени и штрафа?

В 2024 г. индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю, является плательщиком единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. В августе 2024 г. валовая выручка индивидуального предпринимателя превысила 500 000 руб.

В сентябре 2024 г. остаток товаров на сумму 42 000 руб. индивидуальным предпринимателем реализован оптом организации. Доходы от реализации товаров оптом будут включены в налоговую базу подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог). Всего за 9 месяцев 2024 г. доходы от осуществления предпринимательской деятельности, облагаемые подоходным налогом, составили 42 000 руб.

По какой ставке подоходного налога в данном случае у индивидуального предпринимателя производится налогообложение доходов, полученных от реализации товаров оптом организации?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) в 2024 г. осуществляет оптовую торговлю и применяет общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц. В сентябре 2024 г. ИП отгрузил товар организации — резиденту Республики Беларусь, оплата за отгруженный товар ИП не поступала.

ИП планирует в упрощенном порядке создать коммерческую организацию, учрежденную одним лицом.

Необходимо ли ИП исчислить и уплатить подоходный налог с физических лиц по отгруженному товару до момента регистрации коммерческой организации?

Учитываются ли индивидуальным предпринимателем (далее — ИП) в составе доходов (расходов) разницы, возникающие при продаже валюты, поступающей на расчетный счет?

Индивидуальный предприниматель, применяющий общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц, осуществляющий розничную торговлю, решил в декабре 2024 г. каждому покупателю дарить брелок для ключей.

Обязан ли индивидуальный предприниматель стоимость врученных подарков включить в доход? Вправе ли индивидуальный предприниматель стоимость подарков включить в расходы, учитываемые при налогообложении доходов от осуществления предпринимательской деятельности?

Организация оказывает услуги по сдаче в аренду машино-мест на платной автомобильной стоянке. Необходимо ли в данном случае устанавливать карточный платежный терминал, обеспечивающий прием к оплате банковских платежных карточек?

Необходимо ли с 1 июля 2025 года обеспечить наличие платежных терминалов для приема безналичных платежей при оказании услуг по устройству покрытий пола и облицовке стен, при этом данные услуги оказываются по заказам на объектах, принадлежащих клиентам.

Будут ли применяться повышенные тарифы на услуги РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» с 1 января 2025 г. для субъектов, использующих кассовые суммирующие аппараты, не осуществляющих продажу маркированных товаров?

Следует ли проводить обновление (замену) кассового оборудования, если реализуемый товар в торговом объекте не подлежит маркировке?

В объекте общественного питания (ресторан) надо ли приобрести новую программную кассу или достаточно ее доработать? Распространяются ли на нас требования по выводу из оборота маркированных товаров (в разлив продается сок и безалкогольные напитки, мороженное продается порционно с добавлением сиропов и т.п.).

В объекте общественного питания (ресторан) надо ли приобрести новую программную кассу или достаточно ее доработать? Распространяются ли на нас требования по выводу из оборота маркированных товаров (в разлив продается сок и безалкогольные напитки, мороженное продается порционно с добавлением сиропов и т.п.).