Практика осуществления контрольной деятельности показывает, что субъектами хозяйствования при осуществлении предпринимательской деятельности применяются схемы уклонения от уплаты налогов. При этом налоговыми органами постоянно совершенствуются способы и методы контрольной деятельности.

С целью неуплаты (неполной уплаты) налогов субъектами хозяйствования производится завышение затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, налоговых вычетов по НДС на стоимость работ (услуг), которые фактически не выполнялись (не оказывались), сокрытие (занижение) выручки, использование индивидуальных предпринимателей для обналичивания денежных средств, в том числе посредством выдачи займов, неуплата подоходного налога с физических лиц с сумм выплаченной заработной платы в конверте и приравненных к ней доходов, необоснованное применение льгот, необоснованный зачет (возврат) НДС, дробление бизнеса.