Вопрос-ответ

12+

Телефон для консультации:
+375 (17) 269-19-08

USD:

EUR:

RUB:

Ставка рефинансирования: 9,5 %

Базовая величина: 40 BYN

МЗП за январь: 626 BYN

Вопрос-ответ

1256

Налогообложение

У юридического лица имеется филиал, исполняющий его налоговые обязательства и осуществляющий деятельность по производству продукции растениеводства. В части деятельности головной организации применяется общий порядок налогообложения, а в части деятельности филиала — единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции (далее — единый сельхозналог).

Возможно ли применение налога при упрощенной системе налогообложения (далее — УСН) в части деятельности головной организации?

10.06.2024

УСН

Налогообложение

Возможно ли применение налога при упрощенной системе налогообложения (далее — УСН) в части деятельности простого товарищества?

10.06.2024

УСН

Налогообложение

В 2023–2024 гг. организация «А» (продавец) является плательщиком налога при упрощенной системе налогообложения (далее — УСН).

Согласно заключенному договору купли-продажи организацией «А» 11 декабря 2023 г. отгружены строительные материалы организации «В» (покупатель) на сумму 2 800 бел. руб. Плата за строительные материалы поступила на расчетный счет организации «А» 17 декабря 2023 г.

Выручка от реализации строительных материалов учтена организацией «А» при определении налоговой базы налога при УСН за IV квартал 2023 г.

15 января 2024 г. часть полученных строительных материалов на сумму 800 бел. руб. покупателем возвращена по причине выявления брака. Денежные средства, полученные ранее в качестве оплаты возвращенного товара, возвращены организацией «А» покупателю 17 января 2024 г.

Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав организации «А», дата отражения которой приходится на I квартал 2024 г., составила 600 бел. руб.

Как в рассматриваемой ситуации организации «А» заполнить раздел I налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения (далее — декларация по налогу при УСН)?

10.06.2024

УСН

Налогообложение

Согласно условиям договора перевода долга, заключенного в апреле 2020 г.:

ООО «А» (далее — Новый должник) с согласия ООО «Д» (далее — Кредитор) приняло на себя обязательство ООО «Б» (далее — Первоначальный должник) по уплате Кредитору 200 000 бел. руб. за объект долевого строительства;
в связи с принятием Новым должником на себя указанного обязательства Первоначального должника перед Кредитором Первоначальный должник обязуется в срок не позднее 31 декабря 2024 г. уплатить Новому должнику 200 000 бел. руб. в погашение задолженности перед ним в связи с переводом долга.

В 2020–2024 гг. Новый должник является плательщиком налога при УСН.

Могут ли быть применены Новым должником в 2024 г. нормы абзаца двенадцатого части третьей подпункта 2.1.6 пункта 2 статьи 324 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК)?
Утрачивает ли Новый должник право на применение упрощенной системы налогообложения (далее — УСН) при получении в 2023–2024 гг. от Первоначального должника сумм в погашение задолженности перед Новым должником в связи с переводом долга?

10.06.2024

УСН

Прочие вопросы

Вправе ли индивидуальный предприниматель приостановить предпринимательскую деятельность в связи с уходом за ребенком?

06.06.2024

ИП

НДС

Индивидуальный предприниматель ввозит из Российской Федерации на территорию Республики Беларусь чай.

В договоре и универсальном передаточном документе, представляемых поставщиком, отдельными строками указаны стоимость чая и стоимость услуг по нанесению поставщиком на указанный товар унифицированных контрольных знаков, переданных индивидуальным предпринимателем поставщику.

Включается ли стоимость указанных услуг в налоговую базу налога на добавленную стоимость (далее — НДС), уплачиваемого при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь?

31.05.2024

ИП НДС

НДС

Для осуществления предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель приобрел бывшее в употреблении оборудование и запасные части к нему по договору купли-продажи. Продавцом является физическое лицо — резидент Российской Федерации. Доставка оборудования на территорию Республики Беларусь до склада покупателя осуществляется за счет продавца. Право собственности на оборудование переходит к индивидуальному предпринимателю после осмотра на комплектность и подписания акта приема-передачи двумя сторонами на территории Республики Беларусь.

Нужно ли при ввозе на территорию Республики Беларусь оборудования, бывшего в употреблении, и запасных частей к нему уплачивать налог на добавленную стоимость (далее — НДС)?

31.05.2024

ИП НДС

НДС

Согласно заключенному договору индивидуальный предприниматель предоставляет организации в аренду помещение. В 2023 г. индивидуальный предприниматель являлся плательщиком налога на добавленную стоимость (далее — НДС) и при выставлении счетов организации выделял сумму НДС из суммы арендной платы и возмещаемых коммунальных услуг с последующим направлением электронных счетов-фактур (далее — ЭСЧФ).

Следует ли индивидуальному предпринимателю в 2024 г. по возмещаемым коммунальным платежам выставлять ЭСЧФ?

31.05.2024

ИП НДС

Налогообложение

На какую дату приходится момент фактической реализации для целей исчисления налога на добавленную стоимость, если при оформлении акта выполненных проектных работ (организация занимается комплексным проектированием объектов энергетики и теплоснабжения) не представляется возможным определить период выполнения работ и указать день завершения выполнения работ (этапа работ)?

В акте выполненных работ указаны только две даты: дата оформления акта (25 января 2024 г.) и дата подписания акта заказчиком (20 февраля 2024 г.).

31.05.2024

НДС Налогообложение

Налогообложение

Организация является резидентом Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» и осуществляет строительство промышленного объекта. Данный объект недвижимости планируется реализовать с освобождением от налога на добавленную стоимость (далее —НДС) по пункту 48 Положения о специальном правовом режиме Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 12 мая 2017 г. № 166.

При реализации объекта покупателю будет предоставлена отсрочка (коммерческий заем) с уплатой процентов.

Подлежит ли в данной ситуации сумма процентов налогообложению НДС?

31.05.2024

НДС Налогообложение

Труд и заработная плата

В организацию на условиях внешнего совместительства (0,5 ставки) трудоустраивается женщина, трудовая книжка которой находится в управлении по труду, занятости и социальной защите, назначающем ей пособие по уходу за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет. Соответственно в трудовой книжке женщины имеется запись о том, что она ухаживает за инвалидом.

Является ли это место работы (ухода за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет) основным местом работы женщины?

31.05.2024

Трудовые отношения

Труд и заработная плата

Продолжительность трудового отпуска работника составляет 30 календарных дней. С 20 мая 2024 г. ему предоставляется трудовой отпуск за рабочий год с 11 марта 2024 г. по 10 марта 2025 г.

Как определить часть трудового отпуска, которую можно предоставить работнику? Может ли быть предоставлен отпуск в данной ситуации полностью авансом?

31.05.2024

Трудовые и социальные отпуска

Единый налог

Вправе ли индивидуальные предприниматели, осуществляющие в 2024 году деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания, применять общий порядок налогообложения?

30.05.2024

ИП Единый налог

Государственное регулирование

Необходимо ли использовать кассовое оборудование и выдавать платежный документ при продаже билетов на аттракционы для детей и взрослых?

30.05.2024

Кассовое оборудование

Государственное регулирование

Должны ли быть промаркированы унифицированными контрольными знаками (далее — УКЗ) диски с компьютерной игрой, являющейся компьютерной программой?

30.05.2024

Государственное регулирование Маркировка

Налог на профессиональный доход

Физическое лицо, применяющее налог на профессиональный доход, получает посредством системы денежных переводов «Золотая корона» оплату за услуги от иностранного физического лица — заказчика.

Расчетного счета в банке у физического лица — исполнителя нет, он будет получать деньги наличными в кассе банка после того, как заказчик сообщит ему трек-номер перевода.

Какая дата будет являться датой получения профессионального дохода в изложенной ситуации?

В какой срок исполнителю нужно сформировать чек в приложении «Налог на профессиональный доход»?

30.05.2024

Налог на профессиональный доход Физические лица

Налогообложение

Крестьянское (фермерское) хозяйство (далее — КФХ) «Г» зарегистрировано 3 марта 2022 г. и осуществляет деятельность по производству продукции животноводства. Для осуществления деятельности в апреле 2023 г. КФХ «Г» по договору лизинга, заключенному на пять лет, приобретен грузовой автомобиль 2017 г. выпуска максимально разрешенной массой 3,5 тонны. Свидетельство о регистрации автомобиля в ГАИ получено 4 апреля 2023 г.

Является ли КФХ «Г» в течение трех лет со дня государственной регистрации плательщиком транспортного налога по автомобилю, приобретенному в лизинг?

28.05.2024

Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции Транспортный налог

Налогообложение

Крестьянское (фермерское) хозяйство (далее — КФХ) «В» зарегистрировано 24 ноября 2017 г. и осуществляет деятельность по производству и переработке продукции животноводства, применяет единый сельхозналог. В 2023 г. КФХ «В» помимо реализации продукции животноводства осуществлялась реализация неиспользуемых основных средств и лесоматериалов, а также оказывались транспортные услуги.

За 2023 г. процентная доля выручки от реализации продукции, изготовленной КФХ «В» из произведенной им продукции животноводства, в части, приходящейся на такую продукцию, в общей сумме выручки КФХ «В» составляет 42,5 %.

Вправе ли КФХ «В» применять единый сельхозналог в 2024 г.?

28.05.2024

Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции Транспортный налог

Налогообложение

Крестьянское (фермерское) хозяйство (далее — КФХ) «Б» зарегистрировано 12 февраля 2024 г., с даты регистрации осуществляет деятельность по производству продукции растениеводства (выращивание сахарной свеклы) и применяет единый сельхозналог. В соответствии с пунктом 1 статьи 384 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК) в течение трех лет со дня государственной регистрации КФХ «Б» освобождается от налогов, сборов (пошлин), установленных НК, в части деятельности по производству продукции растениеводства (кроме цветов и декоративных растений).

Вправе ли КФХ «Б» в течение срока, установленного пунктом 1 статьи 384 НК, отказаться от льготы только по НДС при реализации продукции растениеводства (сахарной свеклы)?

28.05.2024

Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции Транспортный налог

Налогообложение

Крестьянское (фермерское) хозяйство (далее — КФХ) «А» зарегистрировано 3 марта 2022 г. Основной вид деятельности — производство продукции растениеводства. КФХ применяет единый сельхозналог с даты государственной регистрации и пользуется преференциями, установленными пунктом 1 статьи 384 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК). В 2022 г. КФХ «А» получена выручка от реализации только продукции растениеводства.

Следовало ли КФХ «А» представлять налоговую декларацию (расчет) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции (далее — декларация по единому сельхозналогу) за 2022 г.? Имело ли право КФХ «А» применять единый сельхозналог в 2023 г.?

28.05.2024

Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции Транспортный налог

Успешно сохранено

Оплата через систему ЕРИП

Ваш код платежа для оплаты через систему ЕРИП:

По дереву ЕРИП:

Выберите пункт ЕРИП в интернет-банкинге, мобильном приложении или терминале
Далее выберите последовательно пункты:
- Система «Расчет» (ЕРИП)
Введите код платежа для оплаты в ЕРИП:
Проверьте корректность информации
Совершите платеж

По QR-коду:

qr-prev

Для оплаты отсканируйте QR-код в мобильном приложении Вашего банка.

Код платежа для оплаты в ЕРИП:

Мы используем файлы cookies для улучшения пользовательского опыта и повышения качества функционирования сайта.

Обеспечивают корректную работу сайта, позволяют посетителям передвигаться по сайту и использовать его возможности. Эти файлы не идентифицируют посетителей как личность. Если посетитель не согласен использовать данный тип файлов, это может оказать влияние нa производительность сайта или его компонентов.

Позволяют обеспечить индивидуальный опыт использования сайта и устанавливаются в ответ на действия субъекта персональных данных. Функциональные куки позволяют индивидуально подбирать содержание сайта для посетителей. Если посетитель блокирует этот тип файлов, то это может повлиять на производительность и функциональность сайта и может ограничить доступ к контенту на сайте.

Позволяют хранить историю посещений страниц сайта в целях повышения качества его функционирования, чтобы определить наиболее и наименее популярные страницы.